智利汽车进口：税费档位、清关流程与准入认证

智利的进口车落地成本，先要拆成「税费 / 流程 / 准入」三件事。税费这一侧，智利的进口环节由进口关税（Derecho ad valorem 6% / 中国原产 0%） → 增值税（IVA 19%） → 一次性车辆税（Impuesto Verde a Fuentes Móviles）组成，以 CIF 到岸价为起点逐层计征；流程这一侧，从主体资格到注册上牌共 8 个环节，其中 2 个环节过不去就会整批停住。本文把两边拆开写，每个税率都带适用年份与出处，数据核对日期 2026-10-14。

归类：政策 · 各国税收与流程。对应区域包：智利区域包；16 国横向对照见 政策中心。本文只写档位结构与出处，不构成报价依据。

一、先看结论

• 关税（CBU）：6%。
• 一次性车辆税：不是固定税率，而是按公式算出的 UTM 金额 —— Impuesto(UTM) = [(35 ÷ 城市油耗 km/l) + (120 × NOx g/km)] × (销售价 × 0.00000006)，自 2017-0…。
• 增值税：19%。
• CBU / CKD：同为 6%（中国原产同为 0%）—— Ley 18.483 第 5 条明确 CBU、CKD、SKD 均按一般从价税率课征。
• 准入卡点：准入以型式认证与排放认证为核心，手续在当地属较简的一档。
• 落地流程：8 个环节，2 个卡点（型式认证与排放认证 / 安全装置清单核对）；卡点不过，后面的清关、缴税与上牌都不会开始。

二、税种与计税链路

智利的进口环节不是「四档税率并列相加」，也不是标准的四层逐层叠乘，而是税费交叉但单向的三步：① 进口关税 = CIF × 从价税率（一般 6%，中国原产凭原产地证书 0%）；② 增值税 IVA =（CIF + 进口关税）× 19%，海关环节计征，IVA 的基础不含一次性车辆税；③ 一次性车辆税（Impuesto Verde）按法定公式以 UTM 计征，直接进口时计征基础为「最终海关价值」（约等于 CIF + 关税 + IVA），本地首次销售时为含 IVA 的销售价。因此后一层的基数里含前一层已缴的税，把各档税率直接相加仍会低估总税负，但低估幅度小于马来西亚那类「四层纯叠乘」的市场（示例中相加为 27%、叠乘后约 28.66%）。另需说明：本页上方结构图（js/region-details.js）已与法定计征顺序对齐，写作「到岸价 → 进口关税 → 增值税（IVA） → 一次性车辆税」，与本文件一致。用车阶段另有按年发生的流通许可费（Permiso de Circulación，市政征收）与燃料税，不计入本次进口税费合计。本文件所有数值均为区间/单值并标注年份与出处，且不构成当期法定税率承诺。

三、档位、适用年份与出处

下表按税目逐项列出。每一行的「档位、适用年份与出处」都保留了原始调研里的适用年份与来源链接 —— 看这张表时先确认年份，再看档位：同一税目在不同年份可能不是同一个数。

与报价有关的时间节点：(1) TLC Chile-China 中方关税减让表在 2015-01-01 完成最后一档，中国原产商品进入智利免关税（约 2% 排除清单除外），是长期安排而非临时优惠，但仍须逐票提交原产地证书；(2) 一次性车辆税（Impuesto Verde）自 2014-12-29 开征，2015 与 2016 年为过渡公式，自 2017-01-01 起适用最终公式，2026 年仍在用；(3) 排放：Euro 6b 自 2022-09-30 起对新认证车型生效、2023-03 起对新登记车辆生效；Euro 6c 依 DS 45/2023 由 2024-09-30 顺延至 2025-09-30 起生效；(4) 安全装置：ABS 自 2018-10-03 起强制，ESP 对全部在售新乘用车自 2022-10-03 起强制；(5) 流通许可费的新能源递减优惠：2023-02-01 起两年全免，2025–2026 年按 25% 计征，2027–2028 年按 50%，2029–2030 年按 75%，此后回到全额；(6) 燃料税可变分量每 3 周随《燃料价格稳定机制》调整，2026-10 当周汽油税为正值、柴油为净补贴。以上多为法令或逐周行政令口径，实际以报关当日与登记当日现行规定为准。

涉及年份：2015 / 2022 / 2023 / 2025 / 2026 / 2027 / 2030。跨年订单按交付年份取档，不能拿今年的数报明年的价。

四、三条动力路线各算一遍

算例的用途不是给报价数字，而是把「逐层叠乘」的算式与顺序摆出来。下面三组税率都是示例占位值，不是当期法定税率；真要报价，必须回到上一节的档位表与当期法条。

燃油（ICE）

关税为单一档（一般 6%，中国原产 0%），与排量、与是否混动无关；税负差异主要来自一次性车辆税（按油耗与 NOx 公式计），而非按排量分档

假设 CIF = 100 的某燃油乘用车（示例占位值：进口关税 6%、IVA 19%、一次性车辆税 2%）。其中 6% 为一般（非协定原产）从价税率口径，中国原产凭原产地证书按 0%，此处为演示计征顺序统一用 6%；一次性车辆税按公式折算，2% 为占位值。

示例中的 6% / 19% / 2% 为占位值，仅用于演示计征顺序与算式，不是当期法定税率。三档税率相加为 27%，按上述顺序计算后约为 CIF 的 28.66%，相差约 1.66 个百分点 —— 差额来自 IVA 按（CIF + 关税）计征、一次性车辆税再按（CIF + 关税 + IVA）计征，后一层含前一层已缴的税。之所以差额远小于马来西亚一类市场，是因为智利只有三层且各档税率不高；但结论不变：不能用「6% + 19% + 2%」直接相加报价。另需注意一次性车辆税实际是以 UTM 计的公式值，报价时应逐车型用 SII 计算器核算。

混动（HEV / PHEV）

智利对混动没有关税或 IVA 优惠档；唯一的结构性差异在一次性车辆税 —— 该税按油耗与 NOx 计征，混动因油耗更低、NOx 更少而税负低于同级燃油车

同为 CIF = 100 的混动（HEV）乘用车，示例占位值：进口关税 6%、IVA 19%、一次性车辆税 1%（因油耗与 NOx 更低，占位比例低于燃油车的 2%）。

与燃油栏相比，进口关税与 IVA 两行数字完全相同，只有一次性车辆税一行更低 —— 这就是智利混动的真实处境：拿不到关税或 IVA 的优惠，能省的只有绿色税里按油耗与 NOx 算出的那一块，而且金额取决于该车型是否进入 MTT 公告的油耗与 NOx 参数表，不是整车系的统一减免。三档税率相加为 26%，按上述顺序计算后约为 CIF 的 27.40%，相差约 1.40 个百分点，原因同燃油栏（后一层含前一层已缴的税）。示例占位值仅用于演示算式与顺序，不是当期法定税率。

纯电（BEV）

一次性车辆税法定免征（进口环节少一层）；用车阶段另有流通许可费递减优惠 —— 2026 年按应纳年额的 25% 计征（即减免 75%），2027–2028 年为 50%，2029–2030 年为 75%

同为 CIF = 100 的纯电乘用车，示例占位值：进口关税 6%、IVA 19%、一次性车辆税 0%（法定免征）。

纯电在进口环节的优惠只体现在一次性车辆税一层：该税按油耗与 NOx 计的公式对纯电不适用，直接归零，但进口关税与 IVA 与燃油车一模一样，不要按其他市场的「零关税 + 免消费税」模式预估。真正的差别发生在用车阶段：2026 年流通许可费按应纳年额的 25% 计征（减免 75%），这一比例按 Ley 21.505 的时间表逐年回升至 2030 年后的全额，做多年持有成本模型时必须按年拆开。三档税率相加为 25%，按上述顺序计算后约为 CIF 的 26.14%，相差约 1.14 个百分点，原因同前两栏。示例占位值仅用于演示算式与顺序，不是当期法定税率。

五、CBU 整车还是 CKD 散件

这一节用 12 个维度并排比较整车进口与散件本地组装。智利的情况与其他市场相反：散件不省关税，散件的价值不在税，而在别的地方。

• 适用进口关税档：这是智利与其他市场最大的差别：散件与整车同税率，走 CKD 省不到关税，也没有独立优惠档。出处：BCN LeyChile《Ley 18.483》https://www.bcn.cl/leychile/navegar?idNorma=29886
• 旧件加征：用旧件组装既失去关税意义，还触发加征。出处：SUBREI《智利海关税则·总则》https://www.subrei.gob.cl/docs/default-source/default-document-library/arancel_aduanero_nacional_de_la_republica_de_chile.pdf?sfvrsn=4d26012f_0
• 准入主体资格：散件路线的第一道门槛是主体资格，不是资金。出处：BCN LeyChile《Ley 18.483》https://www.bcn.cl/leychile/navegar?idNorma=29886
• 本地化 / 增值要求：国产化比例是硬条件，达不到会牵动执照与制度适用。出处：BCN LeyChile《Ley 18.483》第 7 条
• 认证与型式准入主体：两条路线的排放与安全装置认证工作量相同，散件不减免。出处：Subsecretaría de Transportes 3CV 页 https://www.subtrans.gob.cl/3cv/homologacion-de-vehiculos-livianos-medianos-y-motocicletas/ ； BCN LeyChile《Res. Ex. 81/2021》https://www.bcn.cl/leychile/navegar?idNorma=1154837
• 单车落地成本构成：常见误区：以为散件能绕开税。智利散件关税同样 6%，成品环节的 IVA 与一次性车辆税照样发生，只是计征基础换成本地成本与销售价。
• 一次性车辆税的计征基础：基数口径不同，两条路线的税额必须分别核算，不能相互套用比例。出处：SII《车辆估价常见问题》https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/tasac_fiscal_vehiculos/001_170_6636.htm
• 资金占用：散件把资金压力从「放行前」搬到「投产前」，性质不同而非更轻。
• 投产周期：智利近年没有规模化整车组装产业在运行，本地配套与熟练人力须自行解决，本文件因此不给具体月数，避免制造假精度。
• 可享受的产业激励：不要把马来西亚或菲律宾那类「组装可换税收优惠」的经验搬到智利。出处：SII 绿色税专题 https://www.sii.cl/portales/reforma_tributaria/impuestoverde.html ； Ley 21.505 文本 https://www.diariooficial.interior.gob.cl/publicaciones/2022/11/21/43406/01/2220184.pdf
• 售后备件供应：智利市场体量使备件以进口为主，散件路线不改变这一结构。
• 退出难度：在一个关税无套利的市场，重资产承诺的回报要单独论证。

六、清关与落地流程

拉美最开放的入口之一：手续相对简，但适配项要逐条核对

流程里最容易失手的几处，按发生顺序列在下面。它们大多不是税率问题，而是「先做什么、后做什么」的顺序问题。

• 关税总体低、协定覆盖广，但不等于零：必须凭原产地证明确认适用档位，凭证不到位就按普通税率算。
• 安全装置清单按当期版本核对，不能按国内配置直接推定，这是最容易在交付前才发现的可避免成本。
• 一次性车辆税按油耗与 NOx 排放、按法定公式逐案计征，是落地成本里独立于关税的一块，不要并进关税一起估，也不要当成一个固定比例。
• 流通许可费由市政按年征收，属用车阶段成本，必须向客户说明。
• 无强制本地组装要求，适合以整车进口先起量，但也意味着无法通过组装深度换取税负优化。
• 电动化激励以购置阶段税收优惠为主，需按当期政策逐型确认，不要按车系整体推定。
• 与多国协定并存，不同原产地的适用档位不同，做多来源采购时需分别核算。

七、准入、认证与本地化门槛

税费决定落地成本，准入与本地化门槛决定货能不能落地。这两件事在报价阶段经常被合并成一句「还要办认证」，但智利的关卡位置、认证主体与有效期各不相同，下面按区域包里维护的口径列出来。

• 准入以型式认证与排放认证为核心，手续在当地属较简的一档
• 左舵、靠右行驶
• 进口商需完成海关登记与税号备案
• 车辆须安装指定的安全装置，需按当期清单逐项核对，不能按国内配置直接推定

政策口径（会随年度预算、产业计划与行政令调整）：

• 与多国签有自贸协定，工业品关税水平在拉美属最低一档，进口条件友好
• 电动化激励以购置阶段税收优惠与公共车队更新为主
• 无强制本地组装要求，适合以整车进口先起量

八、风险矩阵：哪些环节会真的卡住

把智利整车进口最常出事的环节按影响与发生概率排开，每条给出判断依据与避法，便于在发运前就布控。

九、法律与政策依据

下面这些法规是上一节档位的法律载体。看具体税率时，先确认它属于哪一部法、哪一版附表、从哪一天生效。

十、未查证项与替代口径

调研里没拿到权威出处的项，这里如实列出，并写明所用替代口径 —— 不隐藏存疑，也不把估算写成确定值。

• 6% 一般关税与中国原产 0% 在 SA 87.03 各税号上的逐条核对：未能逐税号打开《智利海关税则》（现行版 401 页 PDF 中的税率表逐条核对），也未在 TLC 减让表中定位到 8703 的具体行。替代口径：以 Aduanas 官方进口问答的「一般从价关税 6%」与 SUBREI 中国协定页的「自 2015-01-01 起中国原产商品免关税、仅约 2% 排除清单除外」两处官方口径交叉印证，均按「档位/单值 + 年份」表述。实际税率以报关当日税则、税号与原产地证书为准。
• 一次性车辆税（Impuesto Verde）无法给出固定档位：该税按公式以 UTM 计征，金额取决于车型的城市油耗与 NOx 参数，随 UTM 与参数表逐年逐月变化，因此不存在可写的固定税率档。替代口径：在 bands 中给出法定公式与按常见乘用车参数折算的 1%–4% 区间，并在三个算例中以 2% / 1% / 0% 作为占位比例演示计征顺序，已明确标注为占位值。逐车型金额须用 SII 的税额计算器按 CIT 代码核算。
• IVA 与一次性车辆税的计征基础顺序（是否存在循环）：Ley 20.780 与 SII 口径称直接进口时一次性车辆税按「最终海关价值」（含关税与 IVA）计征；而 DL 825 关于进口环节 IVA 的基础表述为「海关价值 + 应缴关税与进口税」，两者在文字上存在互相包含的风险。本文件按单向下序处理：关税 → IVA（按 CIF + 关税）→ 一次性车辆税（按 CIF + 关税 + IVA），未取得税务机关对该循环关系的明文解释，建议由本地税务顾问确认后再落进报价模型。
• 与 js/region-details.js 结构图的层级顺序（已同步）：结构图原先把「一次性车辆税」列在「增值税」之前，现结构图已按法定计征顺序同步为「到岸价 → 进口关税 → 增值税（IVA） → 一次性车辆税」，与本文件一致；四层构成未变，站内不再有顺序打架。
• 绿色税免征范围对插电混动 / 增程电动车的适用：SII 与 ChileAtiende 的免征清单列明「propulsión eléctrica（电力驱动）」与第 87.03 节特种车辆，但未逐项说明 PHEV / EREV 是否落入「电力驱动」口径。本文件按「纯电免征、普通混动仍计征、插混待核」处理，算例中的混动栏因此保留非零税负。
• 流通许可费优惠的适用车型制造年份：Ley 21.505 第二过渡条款把适用车辆限定为「制造年份属法律公布年（2022）、其后年份或前一年」。对 2020 年及更早制造、但在 2026 年首次登记的进口车是否可享该优惠，未取得 SII 或能源部的明确口径。本文件按「2021 年及以后制造」表述，个别批次需逐案确认。
• CKD / SKD 制度在智利是否仍有实际运作：Ley 18.483 的组装制度（工业终端企业资质、CKD 13% 与 SKD 3% 最低国产化、CBU/CKD/SKD 同税率）在法典中仍然有效，但未检索到近年仍在运行的整车组装项目或主管部门的操作指引。本文件因此按「制度尚在、产业已空心化、且无关税套利」表述，cbu 一节的结论属基于法条与现状的推断，而非官方声明。
• 排放标准对具体进口车型的适用阶段：DS 41/2019 与 DS 45/2023 对「新认证车型」与「所有拟首次登记车辆」设有不同生效时点，同一车系的不同配置可能分属不同阶段。本文件只写到阶段与生效日（Euro 6b 2022-09-30 / 2023-03；Euro 6c 2025-09-30），未逐车型核对，实际以 3CV 型式认证的适用阶段为准。

十一、常见问题

Q：一辆 CBU 燃油车在智利要交哪些税、按什么顺序算？

A：依次为：CIF 到岸价 → 进口关税（一般 6%，中国原产凭原产地证书 0%）→ 增值税 IVA（按 CIF + 关税，19%）→ 一次性车辆税 Impuesto Verde（按最终海关价值，即约 CIF + 关税 + IVA，以公式按 UTM 计征；纯电法定免征）。这不是「三档相加」：IVA 与绿色税都按含前序税费的累计基础计征。此外用车阶段还有按年发生的流通许可费与燃料税。

Q：中国出口的车在智利还要交 6% 关税吗？

A：不需要，但有条件。TLC Chile-China 项下自 2015-01-01 起中国原产商品进入智利免关税，仅约 2% 的排除清单（EXCL）除外，汽车不在其列。前提是每票都要提交出口方政府授权机关签发、用英文填制、自签发日起 1 年内有效的原产地证书正本；证书缺失或事后补不了，就按 6% 的一般税率计征。

Q：什么是一次性车辆税（Impuesto Verde），电动车要不要交？

A：这是 Ley 20.780 第 3 条设立的移动源绿色税，对新轻型与中型车的首次销售或进口一次性征收，公式为 Impuesto(UTM) = [(35 ÷ 城市油耗 km/l) + (120 × NOx g/km)] × (销售价 × 0.00000006)，直接进口时基数为最终海关价值。它以 UTM 计，不是固定百分比。电力驱动车辆、出租车、9 座以上载客车辆、载重 2,000kg 以上卡车与厢式货车、第 87.03 节特种车以及自由区延伸区用车属免征；免征车辆同样要取得零金额凭证才能登记。

Q：电动车的用车阶段优惠是什么，还能持续几年？

A：流通许可费优惠，依 Ley 21.505：自 2023-02-01 起两年全免，2025–2026 年按应纳年额的 25% 计征（即减免 75%），2027–2028 年 50%，2029–2030 年 75%，此后回到全额。适用车型限定为电动、外接充电式混动及经能源部认定为零排放的车辆，且制造年份须属法律公布年（2022）、其后年份或前一年。做第八年以后的持有成本模型时不能沿用今年的折扣。

Q：型式认证（Homologación）找谁办、要多久？

A：由制造商、组装商、进口商或其代表向交通部下属的车辆控制与认证中心（3CV）申请，依据 DS 54/1997 与 Res. Ex. 81/2021；中心自收到代表性车辆起有 10 个工作日作出结论，通过后签发车型型式认证证书，再由申请人逐车签发电子单车认证（CHI-e）。有效期内 CHI-e 可作技术检验与气体检测的替代，24 至 36 个月后按车牌末位进行首次技术检验。个人直接进口的，同一车型每年不超过 3 辆可走单车认证路径。

Q：安全装置与排放有哪些强制要求？

A：安全：DS 26/2000 与 Res. 48/2000 规定强制装置清单，DS 249/2015 加入前排安全气囊（2015 年起分阶段），DS 137/2017 加入 ABS（2018-10-03 起所有拟首次登记的 2,700kg 以下乘用车）与 ESP（2018-10-03 起新认证车型，2022-10-03 起所有在售新乘用车）。排放：Euro 6b 自 2022-09-30 起对新认证车型、自 2023-03 起对新登记车辆生效；Euro 6c（WLTP）依 DS 45/2023 顺延至 2025-09-30 起生效。均须在型式认证环节逐项认证。

Q：二手车能进口吗？

A：原则上不能。Ley 18.483 第 21 条规定自 1985 年起只可进口「未使用车辆」（申报时属当年或次年型号），例外仅限特种用途车辆、第 0 节海关特殊制度项下的进口、18 座以上电动无轨电车、50 年以上历史车等有限情形；海关还明确历史车登记口径不构成例外。另外，海关税则总则对旧货按新货税率加征 50%。

Q：到港后多久必须登记，需要哪些文件？

A：自取得车辆起 30 个连续日内向民事登记局车辆登记处办理首次登记。需备：海关文件（证明合法入境与关税、税费缴纳或所享优惠）、IVA 或关税的缴纳证明、发票（新车为第一手发票原件）、一次性车辆税的缴款凭证与 CIT / CID 代码、型式认证证书与 CHI-e，以及车主身份证明、地址与车辆识别信息（品牌、型号、制造年份、颜色、燃料类型、整车质量、发动机号与车架号）。登记后方可申领拍照，再凭 CHI-e、SOAP 强制保险办理当年的流通许可费。

十二、和站内其他板块怎么配合

• 16 国税费总览与横向对照：政策中心。
• 本国区域包（税费框架、CBU/CKD 与来源）：智利区域包。
• 这些规则在系统里怎么落地：产品矩阵 · 海辕·证 · 出口合规与单证 · 海辕·车 · 整车出口经销。
• 同一市场的既有文章：政策与准入 · 当地税务 · 区域市场观察。
• 流程与单证：合规与单证 · 结汇与退税 · 区域包与海外落地。
• 按国家开包的机制说明：区域包机制 · 海外业务服务标品。

说明：本文为〈算数·海辕〉配套的结构化业务说明，税率与流程按公开官方来源整理并标注核对日期，不构成报价或法律意见；文中不含真实客户数据与虚构经营数字。