区域落地白皮书 · 中亚 · 已实现
中国汽车出海区域落地白皮书 · 哈萨克斯坦分册
欧亚经济联盟统一关税，本地组装优势明显；另征报废税，个人低排量有减免。
一、这个市场的基本面
先看身份与坐标，再看流程与钱
欧亚经济联盟统一关税，本地组装优势明显；另征报废税，个人低排量有减免。
- 区域包
- pack_kz
- 目的市场
- 哈萨克斯坦
- 所属区域
- 中亚
- 驾驶与行驶
- 左舵 · 靠右行驶
- 状态
- 已实现
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二、落地流程
标「卡点」的环节过不去，后面全部不动
- 1申报主体身份确认卡点个人进口与商业进口的税率与手续口径不同，必须区分申报主体，这是全流程的第一个分叉。
- 2车型认证与联盟技术法规卡点按欧亚经济联盟统一技术法规完成车型认证与符合性文件。
- 3整车进口与散件组装比较对本地组装给予关税与税收优惠，散件进口成本优势明显，这一步决定落地深度。
- 4联盟内流通路径设计联盟内统一关税与技术要求，成员国之间流通规则一致，可辐射周边市场，路径设计影响仓储布局。
- 5采购定价与贸易术语确定贸易术语与付款条件，锁定计征基础。
- 6发运与单证准备订舱出运并备齐单证，陆运通道是这一市场的主要物流形态。
- 7到港报关与税费计征按联盟统一关税表执行，增值税按标准税率，消费税按排量分档。
- 8回收利用费（报废税）计征卡点回收利用费按排量与车龄计征，并按申报身份区分口径：个人低排量车型有减免，商用车必须计入成本，不要按乘用车口径套用。
- 9注册与牌证完成注册与牌证办理。
- 10交付与售后建档交付客户并按 VIN 建立档案；新能源车在税收与通行方面有优惠措施，需按当期政策确认。
三、时间轴与里程碑
相对排期，不绑定具体日期
- 1身份与准入预判T-12~T-8 周确定申报主体身份，完成编码归类、联盟技术法规认证可行性与税费测算，输出可报价的落地成本。常见失手： 身份口径没定就直接报价，商用车的报废税往往被整块漏算
- 2认证与单证启动T-10~T-6 周联盟技术法规认证与符合性文件进入受理，原产地与联盟优惠凭证同步办理。常见失手： 认证按单国口径重复办理，认证周期被白白拉长，排期整体后移
- 3采购与陆运发运T-6~T-3 周贸易术语与落地深度锁定，订舱出运，单证齐套并在发运前完成校验。常见失手： 术语口径没统一，计征基础前后不一致，报价与申报对不上
- 4报关与税费缴纳到港 0~7 天按联盟统一关税表申报，关税、消费税与增值税计征完毕，车辆放行。常见失手： 申报身份与合同口径不一致，被要求补件重报并重新排队
- 5报废税与注册上牌到港 1~3 周报废税缴清，注册与牌证办结，车辆可合法上路，随后进入交付环节。常见失手： 按乘用车口径漏算商用车报废税，直接卡在注册与上牌环节
- 6售后建档与复盘交付后VIN 档案与单车成本卡闭环，把成本偏差回写进下一批报价参数。常见失手： 成本只算到交付，下一批报价只会把同一个错误口径再来一遍
四、主体与资质路径
先定身份再谈价格
适用整车商业进口并自建渠道
以商业进口口径在本地注册主体，关税与税费按联盟统一规则申报；申报口径最直接，代价是税费与库存资金全部自持，且不能用个人进口的低档口径。
适用轻资产试水，先验证车型
借本地伙伴的进口资质与渠道报关分销，投入小、周期短；代价是终端价格与客户资料不在自己手上，主体身份仍是商业进口口径。
适用辐射成员国，争取本地组装优惠
在联盟内设中转或组装主体，认证与关税一次覆盖成员国流通，散件进口成本优势明显；代价是前期投入大，落地深度一旦定了很难回头。
必备资质与持有主体
持有主体进口主体自身
取得时点： 签采购合同与开证之前
持有主体进口主体自身
取得时点： 首次申报之前
持有主体进口主体或车型授权持有方
取得时点： 发运前，与申报并行推进
持有主体申报主体自身
取得时点： 首次申报之前，与海关登记同步办理
五、单证清单
发运前逐张核验签发方、签章与有效期
出具方出口方
缺失后果： 金额与贸易术语是联盟统一关税与消费税的共同计征基础，与合同不一致时全部重算
出具方承运人
缺失后果： 收货人与通知方填错会导致无法换单提货，改单还有时间窗口限制，逾期只能整批压港
出具方出口方或授权签发机构
缺失后果： 享受优惠与适用原产地规则的唯一凭证，事后无法追补，只能按普通口径计征
出具方认证机构
缺失后果： 缺文件无法进入申报，属硬卡点；改款未重新认证会在到港后被要求补件重报
出具方制造方
缺失后果： 缺 VIN 清单只能整批压港，无法逐台申报，单车成本卡也建不起来
出具方保险方
缺失后果： CIF 口径下保险是计征基础的一部分，保额与险别不符会改变税费
出具方进口方或报关代理
缺失后果： 身份口径或排量车龄依据不全会卡在税费计征与注册两个环节，商用车尤其容易漏
六、资金与付款路径
汇路与资金占用时点
- 1合同与付款条件按采购合同约定定金与尾款时点，明确用信用证还是电汇；尾款时点同时决定换汇时点与单证控制权。
- 2换汇与锁汇税费计征与尾款支付分属两个时点，分别在各自时点锁价，把汇率波动从毛利里剥离出来。
- 3税费与报废税前置缴纳关税、消费税与增值税在放行前缴清，报废税在注册上牌前缴清；两段都是纯现金流出，账期抵不掉。
- 4汇路与跨境清算跨境付款按当期外汇与汇路要求走合规通道，付款用途与合同一致，否则后续本金与利润回出会被卡住。
- 5长距离陆运的资金占用陆运通道周期长，在途资金与滞站费用叠加，按批测算占用天数并折算进单车成本，不能只算运费。
- 6利润与本金回出分红、服务费或采购款的回出方式在架构阶段设计好，按当期税务与外汇要求准备支持文件。
七、税费结构
科目与计征基础，具体税率以当期法规为准
计征基础按联盟统一关税表
整车与散件档次不同，本地组装有明显优势
计征基础按份定额（以 МРП 计）
按报关单份数收的定额费用，会进入进口增值税税基，不要与关税混算
计征基础按排量定额或按车价比例
二手车按车龄与排量叠加计算，与新车口径不同
计征基础按到岸价与关税、消费税、报关费的累计值
进口与本地销售同口径，是整条链里唯一一层叠乘
计征基础按排量与功率系数、以基础额计征
个人低排量车型有减免、商业进口另计；纯电与混动系数不同。这一项最容易被按乘用车口径漏算
计征基础按车龄定额
独立的定额小额项，属注册环节费用
计征基础按车型与联盟技术法规
联盟内规则统一，认证一次可覆盖成员国流通
计征基础按趟 / 按天
陆运通道为主，辐射周边的分拨节点价值高
计征基础按账期与锁汇时点
税费前置缴纳叠加长距离陆运周期，资金占用较重
八、量化参考
算式与计征顺序固定；税率随年度调整，请用当期官方数值代入
以下百分比仅演示逻辑，非法定税率，也不构成申报依据；实际申报一律以主管机关当期公布并经官方渠道核对的数值为准。
计征链路
哈萨克斯坦适用欧亚经济联盟（ЕАЭС）统一关税，进口环节是「比例税 + 定额费」的混合结构，不是单纯逐层叠乘，也不是各档简单相加：(1) 关税按 CIF 完税价格计征；(2) 报关费按份收固定金额（以 МРП 计），进入增值税税基；(3) 消费税要么按排量定额（тенге/см³），要么按购车价比例（车价达到 18,000 МРП 以上），两者都不是对 CIF 的比例；(4) 增值税按（CIF + 关税 + 消费税 + 报关费）累计计征，这是唯一一层叠乘；(5) 回收利用费与首次登记费是定额费，与 CIF 无关，按排量/车龄与 МРП 计算。因此只把比例档（关税 + 增值税）相加会低估：简单相加约 31%，叠乘后仅这两项就相当于 CIF 的约 33%（差额来自增值税的税基含关税与报关费）；而真正容易被漏掉的是定额部分——回收利用费在 2,001–3,000 см³ 档折合 CIF 的约 10%，比「四舍五入」的误差量级大得多。本文件所有数值均为档位/单值并标注适用年份与出处，不构成当期法定税率承诺。
计税基础
计税基础CIF 到岸价（成交价 + 国际运费 + 保险），即按联盟海关法与哈萨克斯坦海关法确定的完税价格；税率取联盟统一关税（ЕТТ ЕАЭС）或哈萨克斯坦 WTO 义务清单（Перечень изъятий）中的较低档
计税基础按发动机排量定额（тенге/см³）计征；车价达到门槛时改按购车价的比例计征。不按 CIF 计，也不进入关税的税基
计税基础按（CIF 完税价格 + 进口关税 + 消费税 + 报关费）的累计金额计征，是进口环节唯一一层叠乘
计税基础定额：基础额（50 МРП）× 按车型与排量的系数，与 CIF 无关；混动按内燃机排量取系数，纯电取 0
计税基础定额：按车型类别与车龄取 МРП 倍数，在注册上牌环节缴纳，与 CIF 无关
档位结构
分档方式按联盟统一关税表与哈萨克斯坦 WTO 义务清单二者取低
档位/单值：ЕТТ ЕАЭС 15%；同一组税号在哈萨克斯坦 WTO 义务清单内为 0%。适用年份：2026。出处：欧亚经济委员会理事会 2025-09-23 第 81 号决议附件 3（ЕТТ 15%），https://adilet.zan.kz/rus/docs/H25EK000081 ；欧亚经济委员会理事会 2025-12-23 第 110 号决议（修订第 59 号决议清单，0%），https://adilet.zan.kz/rus/docs/H25EV000110 ；哈萨克斯坦财政部国家收入委员会（КГД）ВТО 专栏，https://www.kgd.gov.kz/ru/section/vto 。注意：按 WTO 税率（0%）进口的清单商品禁止再出口至联盟成员国，只能在哈境内流转；若要进入联盟流通，须按 ЕТТ 15% 申报。
分档方式按联盟统一关税表（ЕТТ ЕАЭС）税率
档位/单值：未见 2026 年官方公布的统一单值税率；行业计算口径普遍引用 15% 作为乘用车 ДТ 申报的基准档，并提示车龄较大车型另有以欧元/см³ 计的最低档。适用年份：2026。出处：Calk.kz 清关计算页（引述 ДТ 口径「пошлина 15%」），https://calk.kz/calculator/customs-clearance/ ；Trakt.kz《Растаможка авто в Казахстане: сколько платить в 2026》，https://trakt.kz/rastamozhka-avto/ 。该档位为行业口径，未取得官方逐税号原文，故按区间表述。
分档方式按发动机排量定额计征（不按 CIF）
档位/单值：排量超过 3,000 см³ 的乘用车，100 тенге/см³（按整机排量计）。适用年份：2026（税法典第 214-VIII 号自 2026-01-01 生效）。出处：哈萨克斯坦税法典 2026 年版第 536 条（应税清单）、第 537 条（税率表，第 21 项「из 8703」），https://adilet.zan.kz/rus/docs/K2500000214 ；条文表转录见 https://kodeksy-kz.com/ka/nalogovyj_kodeks/537.htm 。3,000 см³ 以下乘用车不属应税清单（专用残疾人改装车亦除外）。
分档方式按购车价比例计征（进口车按完税价格确定购车价）
档位/单值：购车价达到 18,000 МРП 及以上（2026 年 = 77,850,000 тенге，МРП 取 1 月 1 日值）的乘用车，按购车价 10% 计征，纳税人为购买或进口该车的自然人。适用年份：2026。出处：哈萨克斯坦税法典 2026 年版第 536 条第 10 项与第 537 条（第 24 项「из 8703」），https://adilet.zan.kz/rus/docs/K2500000214 ；Uchet.kz《Акциз на дорогое авто: что заплатит покупатель в 2026 году》，https://uchet.kz/news/aktsiz-na-dorogoe-avto-chto-zaplatit-pokupatel-v-2026-godu/ 。
分档方式按（完税价格 + 进口关税 + 消费税 + 报关费）计征
档位/单值：16%。适用年份：2026-01-01 起（此前为 12%）。出处：哈萨克斯坦税法典 2026 年版第 503 条（Закон № 214-VIII 第 503 条「ставка налога на добавленную стоимость составляет 16 процентов」），https://adilet.zan.kz/rus/docs/K2500000214 ；条文转录见 https://pavlodar.com/zakon/?dok=07007&uro=080503 ；КГД 对新税法增值税问答，https://ipaa.kz/faq/otvety-kgd-na-voprosy-po-nds-v-novom-nalogovom-kodekse-s-2026-goda 。税率适用于进口环节，例外为药品/医疗器械（2026 年 5%）等清单商品，乘用车不适用。
分档方式按报关单份数定额计征（以 МРП 计）
档位/单值：6 МРП/份（2026 年 МРП = 4,325 тенге，即 25,950 тенге）；预裁定 9 МРП；快递与国际邮包 0 МРП。适用年份：2026（政府令 2018-04-05 第 171 号，现行版本）。出处：哈萨克斯坦政府令 № 171《Об утверждении ставок таможенных сборов, взимаемых органами государственных доходов》，https://old.adilet.zan.kz/rus/docs/P1800000171 ；行业核算示例见 https://trakt.kz/rastamozhka-avto/ 。
分档方式基础额 50 МРП × 按排量的系数（混动按内燃机排量；纯电 0）
档位/单值（系数 1，适用于哈萨克斯坦生产或从俄、白以外国家进口）：纯电（不含混动）0；排量 ≤1,000 см³ 1.5（324,375 тенге）；1,001–2,000 см³ 3.5（756,875 тенге）；2,001–3,000 см³ 5.0（1,081,250 тенге）；>3,001 см³ 11.5（2,486,875 тенге）。基础额 50 МРП = 216,250 тенге。适用年份：2026（МРП 4,325 тенге）。出处：哈萨克斯坦生态与自然资源部令 2021-11-02 第 448 号《Методика расчета утилизационного платежа》及其附件（现行文本），https://adilet.zan.kz/rus/docs/V2100025100 ；经令 2026-03-20 第 54 号修订的系数表，https://adilet.zan.kz/rus/docs/V2600038306 ；金额换算见 https://www.lada.kz/kazakhstan-news/148023-novye-razmery-utilsbora-v-kazakhstane-v-2026-godu.html ；МРП 4,325 тенге 见 2025-12-08 第 239-VIII 号《О республиканском бюджете на 2026–2028 годы》第 7 条，https://adilet.zan.kz/rus/docs/Z2500000239 。
分档方式基础额 50 МРП × 第二栏系数（自 2026-05-07 起适用）
档位/单值（系数 2）：纯电（不含混动）60；≤1,000 см³ 22；1,001–2,000 см³ 136；2,001–3,000 см³ 164；>3,001 см³ 246。适用年份：2026-05-07 起（令 2026-03-20 第 54 号新增第二栏）。出处：哈萨克斯坦生态与自然资源部令 第 54 号附件，https://adilet.zan.kz/rus/docs/V2600038306 （另一镜像 https://zakon.uchet.kz/rus/docs/V2600038306 ）；行业复核见 https://corsa.kz/utilsbor 。中国出口经哈萨克斯坦进口通常适用系数 1（第一栏）。
分档方式按车型类别与车龄取 МРП 倍数（车龄按年含出厂年计）
档位/单值：M1 燃油/混动——≤2 年 0.25 МРП（1,081.25 тенге）、2–3 年 50 МРП（216,250 тенге）、≥3 年 500 МРП（2,162,500 тенге）；M1 纯电（不含混动）——0.25 / 25 / 250 МРП。另收 СРТС 约 1.25 МРП、普通号牌约 2.8 МРП。适用年份：2026。出处：哈萨克斯坦税法典 2026 年版第 615 条第 3 款第 4 行，https://adilet.zan.kz/rus/docs/K2500000214 ；条文转录见 https://pavlodar.com/zakon/?dok=07007&uro=080615 ；金额换算见 https://autero.kz/avto-blog/zakonodatelstvo-i-pravo/pervichnaya-registracziya-2026-v-kazahstane-uslugi-stoimost-i-oplata/ 与 https://calk.kz/calculator/registration-fee/ 。注意「首次登记」与「过户再登记」不同档，0.25 МРП 不是通用档。
分档方式按车龄分档：≤3 年按车价比例并设最低欧元/см³；3 年以上按排量与车龄定额
档位/单值（ЕАЭС 统一税率，乘用车）：出厂 ≤3 年——车价 ≤8,500 € 按 54% 但不低于 2.5 €/см³；8,500–16,700 € 按 48% 但不低于 3.5 €/см³，更高价格档最低额为 5.5 / 7.5 / 15 / 20 €/см³；3–5 年按排量 1.5–3.6 €/см³；超过 5 年 3.0–5.7 €/см³；纯电（8703 80 000）按综合关税缴纳（совокупный таможенный платеж）。适用年份：2026（附件经 2026-02-24 第 35 号等决议修订）。出处：欧亚经济委员会理事会 2017-12-20 第 107 号决议附件 2 官方 PDF，https://eec.eaeunion.org/upload/medialibrary/48d/754bnati3u804penijmb0h866e5g6cng/Prilozhenie-2_107.pdf ；行业核算示例见 https://calk.kz/calculator/customs-clearance/ 。
分年生效
分年生效表（均为已检索到的现行文件）：(1) 新税法典《Кодекс РК № 214-VIII》自 2026-01-01 生效，增值税由 12% 升至 16%（第 503 条），消费税与登记费条款同步重编（第 536/537/615 条）；(2) 《О республиканском бюджете на 2026–2028 годы》第 7 条自 2026-01-01 起把 МРП 定为 4,325 тенге，回收利用费基础额随之升至 50 МРП = 216,250 тенге，报关费 6 МРП = 25,950 тенге；(3) 生态部令 2026-03-20 第 54 号自 2026-05-07 起对自俄、白进口车辆适用第二栏高系数；(4) 欧亚经济委员会理事会 2025-12-23 第 110 号自 2026-01-01 起把哈萨克斯坦 WTO 清单中的 8703 80 000 2/9 替换为 8703 80 000 3/4/5/8（0%）；(5) 政府令 № 763 修改案自 2026-09-22 起要求自然人须在车辆放行进入自由流通前取得回收利用费缴纳凭证（ПП РК 修改件，第 23 条）；(6) 自 2026-09-26/28 起（不同要求的日期口径存在 9 月 26 日与 28 日两种表述）自然人个人自用进口须满足「一车/年、车龄 ≤5 年、欧五及以上、按旅客报关单申报」。以上以报关当日现行文本为准。
算例 · 3 种动力对照
| 场景 | 结构差异 | 占位税负合计 |
|---|---|---|
| 燃油（ICE） | 关税 15%（ЕТТ）为最大比例项；2,001–3,000 см³ 档不触发消费税（消费税只在 >3,000 см³ 或车价 ≥18,000 МРП 时发生），但回收利用费按 5.0 系数全额缴，折合 CIF 的约 10% | 45.69 |
| 混动（HEV / PHEV） | 结构与燃油完全相同，没有独立优惠档；回收利用费按内燃机排量取系数，纯电的 0 系数对混动不适用——混动只能靠排量小一档少缴，不能指望「新能源」身份免税 | 42.69 |
| 纯电（BEV） | 回收利用费 0 系数，关税可在 ЕТТ 15% 与 WTO 清单 0% 之间取低；但取 0% 的车辆禁止再出口至联盟成员国，只能在哈境内流转，这是「省税」与「流通半径」的取舍 | 16.29 |
燃油（ICE）合计 45.69
假设 CIF = 100 的某燃油乘用车（排量按 2,001–3,000 см³ 档、商业进口、按报关单 ДТ 申报）。占位费率：进口关税 15%、消费税 0（未达 >3,000 см³ 且车价低于 18,000 МРП）、增值税 16%、报关费 6 МРП。定额费换算口径：假设 CIF = 100 对应到岸货值 10,800,000 тенге（约 20,000 美元，占位汇率 540 тенге/美元），据此把定额费折成 CIF 口径——报关费 25,950 тенге ≈ 0.24、回收利用费（系数 5.0）1,081,250 тенге ≈ 10.01、首次登记费（50 МРП）216,250 тенге ≈ 2.00。以上 15%/16% 与货值假设均为示例占位值，用于演示算式与顺序，不是当期法定税率，也不构成报价依据。
- 进口关税 = CIF × 关税税率
- 报关费 = 6 МРП ÷ 占位货值 × 100
- 消费税 = 0（排量 ≤3,000 см³ 且车价 < 18,000 МРП，不属应税清单）
- 进口增值税 =（CIF + 进口关税 + 消费税 + 报关费）× 增值税率
- 回收利用费 = 50 МРП × 排量系数 ÷ 占位货值 × 100（定额费折 CIF 口径）
- 首次登记费 = 首次登记 МРП 倍数 ÷ 占位货值 × 100（定额费折 CIF 口径）
- 税费与费用合计 = 进口关税 + 报关费 + 消费税 + 进口增值税 + 回收利用费 + 首次登记费
| 科目 | 算式 | 金额 |
|---|---|---|
| 进口关税 | 100 × 15% | 15 |
| 报关费（таможенный сбор） | (6 × 4,325) ÷ 10,800,000 × 100 | 0.24 |
| 消费税（акциз） | 0（≤3,000 см³ 且车价 < 18,000 МРП） | 0 |
| 进口增值税（НДС） | (100 + 15 + 0 + 0.24) × 16% | 18.44 |
| 回收利用费（утильсбор） | (50 × 4,325 × 5.0) ÷ 10,800,000 × 100 | 10.01 |
| 首次登记费（сбор за первичную регистрацию） | (50 × 4,325) ÷ 10,800,000 × 100 | 2 |
| 税费与费用合计 | 15 + 0.24 + 0 + 18.44 + 10.01 + 2 | 45.69 |
结构依据欧亚经济委员会理事会第 81 号决议附录 3（ЕТТ 15%）；税法典 2026 年版第 503/536/537/615 条；生态部令第 448 号及第 54 号
结论：CIF = 100 的燃油整车落地约 45.69（占位口径），其中比例税（关税 + 增值税）33.44、定额费（报关费 + 回收利用费 + 登记费）12.25，定额部分占落地附加成本的约四分之一，这是最容易漏掉的一块。「各档相加」与「逐层叠乘」的差额在于增值税：把 15% 与 16% 简单相加得 31%，而叠乘后为 15 + 18.44 = 33.44，相差 2.44 个百分点——原因是增值税按（CIF + 关税 + 消费税 + 报关费）计征，而不是只按 CIF 计征；回收利用费与登记费是定额，不参与叠乘，但必须单独加上。以上为示例占位值，不是当期法定税率。
混动（HEV / PHEV）合计 42.69
同为商业进口的混动乘用车，排量按 1,001–2,000 см³ 档（比燃油例小一档），CIF = 100。占位费率：进口关税 15%、消费税 0、增值税 16%、报关费 6 МРП。定额费换算口径同前：假设 CIF = 100 对应到岸货值 10,800,000 тенге，回收利用费（系数 3.5）756,875 тенге ≈ 7.01、报关费 ≈ 0.24、首次登记费 ≈ 2.00。以上为示例占位值，不是当期法定税率。
- 进口关税 = CIF × 关税税率
- 报关费 = 6 МРП ÷ 占位货值 × 100
- 消费税 = 0（排量 ≤3,000 см³ 且车价 < 18,000 МРП）
- 进口增值税 =（CIF + 进口关税 + 消费税 + 报关费）× 增值税率
- 回收利用费 = 50 МРП × 内燃机排量系数 ÷ 占位货值 × 100（纯电 0 系数不适用混动）
- 首次登记费 = 首次登记 МРП 倍数 ÷ 占位货值 × 100
- 税费与费用合计 = 进口关税 + 报关费 + 消费税 + 进口增值税 + 回收利用费 + 首次登记费
| 科目 | 算式 | 金额 |
|---|---|---|
| 进口关税 | 100 × 15% | 15 |
| 报关费（таможенный сбор） | (6 × 4,325) ÷ 10,800,000 × 100 | 0.24 |
| 消费税（акциз） | 0（≤3,000 см³ 且车价 < 18,000 МРП） | 0 |
| 进口增值税（НДС） | (100 + 15 + 0 + 0.24) × 16% | 18.44 |
| 回收利用费（утильсбор） | (50 × 4,325 × 3.5) ÷ 10,800,000 × 100 | 7.01 |
| 首次登记费（сбор за первичную регистрацию） | (50 × 4,325) ÷ 10,800,000 × 100 | 2 |
| 税费与费用合计 | 15 + 0.24 + 0 + 18.44 + 7.01 + 2 | 42.69 |
结构依据生态部令第 448 号及 2026-03-20 第 54 号修订（系数表按「с электродвигателями, за исключением транспортных средств с гибридной силовой установкой」给 0）；税法典 2026 年版第 503/537 条
结论：混动落地约 42.69（占位口径），比同档排量的燃油车低约 3.0——低的那 3.0 全部来自回收利用费换了一个更小的排量档（3.5 对 5.0），与「混动」本身无关。政策上混动不在纯电的 0 系数范围内，因此不存在「新能源免税」这条路。「各档相加」与「逐层叠乘」的差额同样出现在增值税：简单相加 15% + 16% = 31%，叠乘后为 33.44，差 2.44 个百分点，原因是增值税税基含关税与报关费。以上为示例占位值，不是当期法定税率。
纯电（BEV）合计 16.29
CBU 纯电整车，商业进口，CIF = 100（假设在哈境内销售、不再出口联盟成员国的情形，故关税按 WTO 清单占位 0%）。占位费率：进口关税 0%、消费税 0、增值税 16%、报关费 6 МРП；回收利用费取纯电 0 系数。定额费换算口径：假设 CIF = 100 对应到岸货值 10,800,000 тенге，报关费 25,950 тенге ≈ 0.24、首次登记费（0.25 МРП = 1,081.25 тенге）≈ 0.01。以上 0%/16% 与货值假设均为示例占位值，不是当期法定税率。
- 进口关税 = CIF × 关税税率（ЕТТ 15% 与 WTO 清单 0% 取低）
- 报关费 = 6 МРП ÷ 占位货值 × 100
- 消费税 = 0（不在应税清单）
- 进口增值税 =（CIF + 进口关税 + 消费税 + 报关费）× 增值税率
- 回收利用费 = 50 МРП × 0 ÷ 占位货值 × 100（纯电非混动取 0 系数）
- 首次登记费 = 0.25 МРП ÷ 占位货值 × 100（纯电 ≤2 年档）
- 税费与费用合计 = 进口关税 + 报关费 + 消费税 + 进口增值税 + 回收利用费 + 首次登记费
| 科目 | 算式 | 金额 |
|---|---|---|
| 进口关税 | 100 × 0%（WTO 清单档） | 0 |
| 报关费（таможенный сбор） | (6 × 4,325) ÷ 10,800,000 × 100 | 0.24 |
| 消费税（акциз） | 0（不在应税清单） | 0 |
| 进口增值税（НДС） | (100 + 0 + 0 + 0.24) × 16% | 16.04 |
| 回收利用费（утильсбор） | (50 × 4,325 × 0) ÷ 10,800,000 × 100 | 0 |
| 首次登记费（сбор за первичную регистрацию） | (0.25 × 4,325) ÷ 10,800,000 × 100 | 0.01 |
| 税费与费用合计 | 0 + 0.24 + 0 + 16.04 + 0 + 0.01 | 16.29 |
结构依据生态部令第 448 号附件（纯电 0 系数）；欧亚经济委员会理事会第 110 号决议（8703 80 000 3/4/5/8 在哈 WTO 清单内为 0%）；КГД ВТО 专栏（按 WTO 税率进口者禁止出口至联盟成员国）
结论：纯电整车落地约 16.29（占位口径），与燃油的 45.69 差约 29.4，差额来自三处——关税档（0% 对 15%）、回收利用费（0 对 10.01）、首次登记费（0.01 对 2.00）。但这条路径有代价：按 WTO 税率进口的商品被禁止再出口至联盟成员国，只能在哈境内消化；若这批车要卖到联盟其他国家，就得回到 ЕТТ 15% 并按 15% 重算。因此纯电的落地成本不是一个数，而是「境内流转」与「联盟流转」两个数，报价前必须先定流通半径。比例税部分的「相加 vs 叠乘」差额在本例中仅 0.04（简单相加 16% 对叠乘 16.04），因为关税为 0 时增值税税基只多了报关费。以上为示例占位值，不是当期法定税率。
法规依据
生效日期2026-01-01 生效（Закон от 18.07.2025 № 214-VIII）
第 503 条：增值税 16%（进口环节同）；第 536 条与第 537 条：应征消费税的车辆清单与税率（>3,000 см³ 按 100 тенге/см³；车价 ≥18,000 МРП 按 10%）；第 615 条第 3 款第 4 行：首次登记费按车型与车龄取 МРП 倍数。https://adilet.zan.kz/rus/docs/K2500000214
生效日期第 81 号决议自 2025 年公布后适用，2026 年为现行
在 8703 项下设 8703 80 000 3/4/5/8 并通过附录 3 把进口关税定为 15%（从价）；同时统一了「легковые автомобили категории M1 или M1G」的判定须以 ОТТС 记载类别为准。https://adilet.zan.kz/rus/docs/H25EK000081
生效日期第 110 号决议自公布后 30 天、但不早于 2026-01-01 生效
把清单中的 8703 80 000 2/9 替换为 8703 80 000 3/4/5/8，税率 0%；同组税号在 ЕТТ 下为 15%，实际取低。按 WTO 税率进口的清单商品禁止出口至联盟成员国。https://adilet.zan.kz/rus/docs/H25EV000110
生效日期第 448 号令经 2026-03-20 第 54 号令修订，2026 年 5 月起含第二栏系数
确立回收利用费 = 基础额（М1 为 50 МРП）× 系数；М1 乘用车按排量取 0 / 1.5 / 3.5 / 5.0 / 11.5（非俄白来源），混动按内燃机排量，纯电取 0。https://adilet.zan.kz/rus/docs/V2100025100 、 https://adilet.zan.kz/rus/docs/V2600038306
生效日期现行版本（2023 年修订）
报关费按份定额：报关单 6 МРП、预裁定 9 МРП、快递与邮包 0 МРП；报关费进入进口增值税税基。https://old.adilet.zan.kz/rus/docs/P1800000171
生效日期修改件自 2026-09-22 起对自然人适用
第 23 条：法人于首次登记前、自然人于车辆放行进入自由流通前，须取得回收利用费缴纳凭证。https://zakon.uchet.kz/rus/docs/P2600000808
生效日期经多次修订，2026 年现行（含 2026-02-24 第 35 号修订）
个人自用乘用车的统一税率（совокупный таможенный платеж）：≤3 年按车价 54%/48% 并设最低欧元/см³；3–5 年与 >5 年按排量定额；纯电按综合关税缴纳。https://eec.eaeunion.org/upload/medialibrary/48d/754bnati3u804penijmb0h866e5g6cng/Prilozhenie-2_107.pdf
生效日期2015-01-01 生效，现行（2026 年仍有效）
轮式车辆的联盟技术法规：批量车型走 ОТТС（型号批准），单车/小批量走 СБКТС（结构安全证书）；两者进入联盟统一登记册，是报关与注册的前置条件。https://eec.eaeunion.org/comission/department/deptexreg/realizatsiya-soglasheniya-o-vvedenii-edinykh-form-pts/normativnaya-baza/tr-ts-018-2011.php
生效日期2021-12-27 通过，现行
散件（CKD）要取得关税与税收优惠，须与哈方法人签订工业组装协议，并先满足点数化本地化要求（焊装、涂装含乘用车阴极电泳、车身/驾驶室总装及产能与资产门槛）。https://adilet.zan.kz/rus/docs/Z2100000086
九、常见退回原因
触发点、发生环节与提前动作
发生环节申报受理
提前动作： 发运前先定申报主体身份，合同、发票与申报三处口径一致，商业方案不要套个人进口档位。
发生环节符合性核验
提前动作： 联盟统一技术法规认证一次覆盖成员国流通，办理前先确认覆盖范围，避免同一车型重复送检。
发生环节税费计征
提前动作： 渠道或身份一改就重算税费，报价与申报始终用同一个口径，不要沿用上一批的参数。
发生环节税费计征
提前动作： 按排量与车龄逐型核算报废税，商用车必须计入，个人低排量车型的减免不要套到商用车上。
发生环节税费计征
提前动作： 二手车按车龄与排量叠加口径单独核算，不要沿用新车口径，参数按当期规定重新确认。
发生环节到港查验
提前动作： 落地深度先定再报，散件与整车分别按对应口径申报，认定文件与实车状态保持一致。
十、政策法规 · 政策 · 税收
三个口径分开看，别只查一个
政策法规准入、认证、进口限制与属地要求
- 准入需完成车型认证与符合性文件，按欧亚经济联盟统一技术法规执行
- 左舵、靠右行驶
- 联盟内统一关税与技术要求，成员国之间流通规则一致，可辐射周边市场
- 个人进口与商业进口的税率与手续口径不同，必须区分申报主体
政策产业激励、本地化要求与优惠前提
- 中亚最大的整车市场，同时是辐射周边国家的组装与分拨节点
- 对本地组装给予关税与税收优惠，散件进口成本优势明显
- 新能源车在税收与通行方面有优惠措施
税收进口与流转环节的税种构成
- 进口关税按联盟统一关税表执行，整车与散件档次不同
- 增值税（VAT）标准税率
- 消费税按排量分档，二手车按车龄与排量叠加计算
- 报废税按排量与车龄计征，个人低排量车型有减免，商用车必须计入成本
十一、注意事项
报价与交付前逐条确认
- 个人进口与商业进口的税率与手续口径不同，必须区分申报主体；用个人口径给商业方案报价会直接算错。
- 回收利用费（утильсбор）是最容易漏的一项：个人低排量车型有减免，商用车必须计入，不要按乘用车口径套用。
- 二手车消费税按车龄与排量叠加计算，与新车口径不同，不能沿用新车税率。
- 本地组装享关税与税收优惠，散件进口成本优势明显，落地深度是报价前的关键决策。
- 联盟内统一关税与技术法规、成员国流通规则一致，认证与关税一次覆盖多国，这是辐射周边的基础。
- 新能源车在税收与通行方面有优惠措施，需按当期政策确认，不要按常规车型口径预估。
- 陆运通道占比高，运输周期与滞港/滞站成本对资金占用影响显著，需单独测算。
十二、依据与来源
主管机构与官方入口，可逐条核对当期要求
主管机构哈萨克斯坦国家收入委员会 State Revenue Committee
官方入口kgd.gov.kz核对于 2026-10-14
关税与国内税的申报执行机构。关税同盟下的规则以联盟统一税则为准，本国层管申报与征收。
主管机构欧亚经济联盟 Eurasian Economic Union（EAEU）
官方入口eaeunion.org核对于 2026-10-14
统一关税税率与技术法规（TR CU 一类）的发布层。散件与整车的税负差在这里体现，是报价的分水岭。
主管机构哈萨克斯坦国家标准化与计量体系（gov.kz 门户）
官方入口gov.kz核对于 2026-10-14
合格评定与标准化的官方入口。联盟技术法规与本国标准并存，需确认目的车型适用哪一层的认证。
主管机构哈萨克斯坦司法部法规库「Әділет」(ИПС НПА РК)
官方入口adilet.zan.kz核对于 2026-10-14
主管机构欧亚经济委员会（ЕЭК）理事会 2025-09-23 第 81 号决议（哈萨克斯坦法规库转载）
官方入口adilet.zan.kz核对于 2026-10-14
主管机构欧亚经济委员会理事会 2025-12-23 第 110 号决议（哈萨克斯坦法规库）
官方入口adilet.zan.kz核对于 2026-10-14
主管机构哈萨克斯坦财政部国家收入委员会（КГД）ВТО 专栏
官方入口kgd.gov.kz核对于 2026-10-14
主管机构哈萨克斯坦生态与自然资源部 2021-11-02 第 448 号令（哈萨克斯坦法规库）
官方入口adilet.zan.kz核对于 2026-10-14
主管机构哈萨克斯坦生态与自然资源部 2026-03-20 第 54 号令（哈萨克斯坦法规库）
官方入口adilet.zan.kz核对于 2026-10-14
主管机构哈萨克斯坦 2025-12-08 第 239-VIII 号法律（哈萨克斯坦法规库）
官方入口adilet.zan.kz核对于 2026-10-14
主管机构哈萨克斯坦政府 2018-04-05 第 171 号决议（哈萨克斯坦法规库）
官方入口old.adilet.zan.kz核对于 2026-10-14
主管机构欧亚经济委员会理事会 2017-12-20 第 107 号决议附件 2（ЕЭК 官网原文 PDF）
官方入口eec.eaeunion.org核对于 2026-10-14
主管机构欧亚经济委员会理事会第 107 号决议附件 3（ЕЭК 官网原文 PDF）
官方入口eec.eaeunion.org核对于 2026-10-14
主管机构欧亚经济委员会（ЕЭК）技术与法规司官网
官方入口eec.eaeunion.org核对于 2026-10-14
主管机构哈萨克斯坦 2021-12-27 第 86-VII 号《О промышленной политике》第 63 条（哈萨克斯坦法规库）
官方入口adilet.zan.kz核对于 2026-10-14
主管机构哈萨克斯坦 2021-01-02 第 400-VI 号《Экологический кодекс》（哈萨克斯坦法规库）
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十三、引用说明
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中文
算数·海辕. 《中国汽车出海区域落地白皮书 · 哈萨克斯坦分册》[R]. eficien.com, 2026. 核对日期 2026-10-15. https://eficien.com/regions/pack-kz.html
English
Haiyuan. China Auto Overseas Regional Implementation Whitepaper: Kazakhstan Volume [R]. eficien.com, 2026. Verified 2026-10-15. https://eficien.com/regions/pack-kz.html
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行业与财经媒体。用于看市场动态、政策吹风与同行动作；涉及数值的表述须回溯到法规或主管部门公告。
十五、附 · CBU 整车 vs CKD / SKD 选型税基、许可与优惠资格的分水岭
适用进口关税档
关税档不是「整车/散件」自动分档，而是「是否入清单」与「是否签约组装」两件事共同决定。出处：ЕЭК 第 81 号决议附录 3、第 110 号决议；《工业政策法》第 63 条
WTO 清单档的流通限制
「省关税」与「联盟流通半径」是互斥选项，这是本市场最容易被忽略的一次取舍。出处：КГД ВТО 专栏与外贸参与者须知 https://www.kgd.gov.kz/ru/section/vto 、 https://kgd.gov.kz/ru/content/pamyatka-dlya-uchastnika-ved-1
增值税
散件的增值税优势来自协议，而不是来自「散件」本身。出处：税法典第 503 条；《工业政策法》第 63 条
回收利用费（утильсбор）
回收利用费是定额，不随 CIF 变化，压不到「按比例摊薄」的效果；它按台数计量，产量越大总额越高。出处：生态部令第 448 号及第 54 号修订
消费税（акциз）
消费税不区分进口与本地生产，只区分排量与车价，把它当成「进口税」会算漏。出处：税法典第 536/537 条
认证主体与文件
缺 ОТТС/СБКТС 是硬卡点，不能到港后补办。出处：ТР ТС 018/2011；统一登记册服务 http://tsts.ksm.kz/index.php
最低规模 / 产量门槛
散件要有足够产量摊薄产线，否则优惠覆盖不了固定投入。出处：《工业政策法》第 63 条第 2 款
报关与单证成本
散件的固定报关成本更高，但可分批摊薄资金占用。出处：政府令 № 171
资金占用
散件对现金流更友好，但前期资本门槛高。
投产周期
散件是中长期布局，不适合短期试水。
个人自用口径可及性
商业方案套用个人低档口径是本市场最常见的踩坑点。出处：ЕЭК 第 107 号决议；2026 年进口规则调整（inform.kz、kapital.kz 转述主管机关口径）
退出难度
散件是重资产、长周期承诺，须在签约前把本地化考核指标算清楚。
总结：整车（CBU）适合小批量试水、快速上架；散件（CKD/SKD）只有在签订车辆工业组装协议、并愿意承担点数化本地化要求与约 1–3 年投产周期时才成立。哈萨克斯坦与常见国家不同的地方在于两条：一是关税档由「是否列入 WTO 义务清单」决定，而按 WTO 税率进口的车辆禁止再出口到联盟成员国——省了关税就等于放弃了联盟流通半径；二是回收利用费是按台定额（与 CIF 无关），散件模式并不能把这项压成 0（纯电除外），所以「整车转散件」在本市场的节税幅度要先逐项算定额费，再谈比例税。
十六、附 · 风险矩阵按影响 × 发生概率定位优先级
| 影响 ＼ 发生概率 | 高 | 中 | 低 |
|---|---|---|---|
| 高 | 回收利用费（утильсбор）整块漏算 | 申报主体身份错配（个人自用 vs 商业进口）按 WTO 税率（0%）进口后违规再出口至联盟成员国缺 ОТТС / СБКТС 导致无法放行或注册 | 完税价格低报被追征 |
| 中 | 汇率波动（坚戈计价、税费混合结构）МРП 年度调整导致定额费上涨 | 消费税触发条件判断错误（排量或车价）自然人未在放行前取得回收利用费缴纳凭证车龄超出个人自用口径上限（>5 年）散件本地化承诺未达导致优惠被收回把二手车沿用新车口径核算 | |
| 低 |
横轴为发生的可能性，纵轴为一旦发生的后果。右上角（高 × 高）是必须先处理的。
判断依据：个人自用走旅客报关单，按 ЕАЭС 统一税率并限一车/年、车龄 ≤5 年、欧五；商业进口走报关单 ДТ，按 15%（或 0%）关税 + 16% 增值税 + 可能的消费税，两者税率与手续完全不同。避法：发运前先定申报主体，合同、发票、申报三处口径一致；商业方案不要套个人档位。
判断依据：该项为定额费，2,001–3,000 см³ 即 1,081,250 тенге、>3,001 см³ 为 2,486,875 тенге，占落地附加成本的量级与关税相当；国内报价体系常把它当成「上牌杂费」。避法：按排量与车辆用途逐台列价，把回收利用费单独成列写进报价单。
判断依据：КГД 明确按 WTO 税率进口的清单商品禁止出口至联盟成员国，只能在哈境内流转，销售时还须在发票与申报中标注 ВТО。避法：先定流通半径——仅哈境内销售可用 0% 档，若要卖到联盟其他国家，就按 ЕТТ 15% 申报并据此报价。
判断依据：>3,000 см³ 按 100 тенге/см³（3,000 см³ 即 300,000 тенге 量级）；车价达到 18,000 МРП（2026 年 77,850,000 тенге）另按 10% 计征，且纳税人为买方。避法：按排量与单车价格两个门槛分别核算，高价车型必须在报价中预留 10% 奢侈品消费税。
判断依据：ТР ТС 018/2011 要求单车/小批量凭 СБКТС、批量车型凭 ОТТС，且信息须进入联盟统一登记册，缺件车辆无法完成报关与注册。避法：认证在发运前完成，且确认证书覆盖目的车型与配置；改款车型须重新认证。
判断依据：政府令 № 763 修改件第 23 条自 2026-09-22 起规定，自然人进口自用车辆须在车辆放行进入自由流通前取得缴清凭证（法人则在首次登记前）。避法：把「向 РОП 运营方申请—核算—缴费—取得凭证」排进到港前的关键路径，不要等车到港再办。
判断依据：2026 年 9 月起（要求的生效日期存在 9 月 26 日与 28 日两种表述）自然人个人自用进口车辆须车龄不超过 5 年、达到欧五及以上，否则无法取得 СБКТС/ЭПТС。避法：个人用途车型在采购阶段就按排放阶段与出厂年份筛选，不要以「先进口再改造」的方式处理。
判断依据：比例税按外币完税价格折算坚戈，定额费（回收利用费、报关费、登记费）按 МРП 计，两个变量方向不一定一致，报价毛利会被双边挤压。避法：比例税部分与定额部分分别锁价，合同里明确汇率变动与 МРП 调整的分担方式。
判断依据：2026 年 МРП 为 4,325 тенге，回收利用费基础额、报关费、登记费全部按 МРП 计；2027 年预算草案口径为 4,693 тенге。避法：跨年订单在报价中区分「按报关当日 МРП 结算」，不要用上一年度的 МРП 直接套算。
判断依据：关税与增值税均按完税价格计征，低报直接减少税基，属海关与税务的常规核查重点。避法：按实际成交价与真实贸易术语申报，保留运费与保险凭证；不要为了压低关税而把 CIF 拆成分项，会同时影响增值税与消费税的判断。
判断依据：《工业政策法》第 63 条要求先完成点数化本地化的初始要求（焊装、涂装含阴极电泳、车身/驾驶室总装及产能资产门槛）才谈优惠，未达标会被终止协议。避法：把本地化考核指标写进内部排期与投资模型，不要以「先签协议、后补产线」的方式启动。
判断依据：个人自用口径按车龄分档（≤3 年按车价比例、3–5 年与 >5 年按排量定额），首次登记费也按车龄跨档（2–3 年 50 МРП、≥3 年 500 МРП），一个年份差可达 1,946,250 тенге。避法：按出厂年份与到岸日期确定车龄档位，二手车型单独建价，不要复用新车参数。
十七、附 · 高频问题落地时真正会卡住的点
1一辆整车进口到哈萨克斯坦要交哪些钱、按什么顺序算？
顺序为：CIF 到岸价 → 进口关税（ЕТТ 15%，或列入 WTO 义务清单的税号 0%）→ 报关费（6 МРП/份，2026 年 25,950 тенге）→ 消费税（>3,000 см³ 按 100 тенге/см³；车价 ≥18,000 МРП 按 10%）→ 进口增值税（16%，税基为完税价格 + 关税 + 消费税 + 报关费）→ 回收利用费（50 МРП × 排量系数）→ 首次登记费（按车龄 0.25/50/500 МРП）。只有增值税是叠乘，关税按 CIF 计，消费税与后两项是定额或独立比例。
2回收利用费（утильсбор）怎么算？个人和公司一样吗？
算法是基础额 50 МРП（2026 年 = 216,250 тенге）× 排量系数：非俄/白来源的 M1 乘用车为纯电 0、≤1,000 см³ 1.5、1,001–2,000 см³ 3.5、2,001–3,000 см³ 5.0、>3,001 см³ 11.5；混动按内燃机排量取系数。自俄、白进口自 2026-05-07 起改用第二栏高系数（60/22/136/164/246）。个人与法人适用同一张系数表，差别在缴纳时点：法人于首次登记前、自然人在 2026-09-22 起须在车辆放行进入自由流通前取得缴清凭证。
3个人自用进口和商业进口差别到底在哪？
个人自用走旅客报关单，按 ЕАЭС 统一税率（≤3 年按车价 54%/48% 并设最低欧元/см³；3–5 年、>5 年按排量定额），限一车/年、车龄 ≤5 年、欧五及以上（2026 年 9 月起）；商业进口走报关单 ДТ，按关税 + 报关费 + 消费税 + 16% 增值税。两者的回收利用费与登记费算法相同。用个人口径给商业方案报价会直接算错，这是本市场最常见的踩坑点。
4纯电车有优惠吗？混动算不算新能源优惠？
纯电有两项：回收利用费取 0 系数，以及在哈萨克斯坦 WTO 义务清单内可适用 0% 关税（税号 8703 80 000 3/4/5/8）。但按 WTO 税率进口的车辆禁止再出口至联盟成员国，只能在哈境内流转；若要卖进联盟其他国家，须按 ЕТТ 15% 申报。混动不属于纯电范畴：回收利用费按内燃机排量取系数，0 系数不适用，因此混动没有「新能源免税」这条路，只能靠排量档小一档少缴。
5消费税什么时候会被触发？谁来交？
两种情况：排量超过 3,000 см³，按 100 тенге/см³（按整机排量）；或者购车价达到 18,000 МРП 及以上（2026 年 77,850,000 тенге，МРП 取 1 月 1 日值），按购车价的 10%。进口车按完税价格确定购车价，纳税人是对应车辆的购买方或进口方。3,000 см³ 以下的常规车型在进口环节不缴消费税。
6报关与注册前必须准备哪些认证文件？
按 ТР ТС 018/2011：单车/小批量凭 СБКТС（结构安全证书，由哈方认可实验室出具，信息进入联盟统一登记册），批量车型凭 ОТТС（型号批准）。申报侧需要报关单、商业发票与装箱单、运输单证、原产地文件；自然人另需旅客报关单与 ЭПТС。缺认证文件属硬卡点，到港后无法补办。
7整车进口和散件本地组装，什么时候该转 CKD？
只有当预计销量能支撑产线、且愿承担点数化本地化的初始要求（焊装、涂装含阴极电泳、车身/驾驶室总装与产能资产门槛）和约 1–3 年投产周期时，转 CKD 才有意义——优惠来自与哈方法人签订的车辆工业组装协议，而不是「散件」本身。另外要注意：回收利用费是按台定额，散件模式并不能把它压成 0（纯电除外），所以决策前要先把定额费逐项算清，再谈比例税。
82026 年有哪些必须记住的时间点？
1 月 1 日：新税法典生效，增值税升至 16%，МРП 定为 4,325 тенге（回收利用费基础额同步升至 216,250 тенге），WTO 清单中 8703 80 000 3/4/5/8 的 0% 生效；5 月 7 日：自俄、白进口车辆改用第二栏高系数；9 月 22 日：自然人须在车辆放行前取得回收利用费缴纳凭证；9 月 26/28 日：自然人个人自用进口限一车/年、车龄 ≤5 年、欧五及以上。参数以报关当日现行文本为准。
十八、附 · 可复制工具模板单证自查清单 / 测算空表 / 选型打分表
① 单证自查清单发运前逐张勾选
单证自查清单
（逐张核验签发方、签章与有效期；缺一项即可能在目的港产生滞港费）
□ 商业发票与装箱单 —— 签发方：出口方
缺失后果：金额与贸易术语是联盟统一关税与消费税的共同计征基础，与合同不一致时全部重算
□ 提单 / 运单 —— 签发方：承运人
缺失后果：收货人与通知方填错会导致无法换单提货，改单还有时间窗口限制，逾期只能整批压港
□ 原产地证明（联盟内优惠与原产地规则用） —— 签发方：出口方或授权签发机构
缺失后果：享受优惠与适用原产地规则的唯一凭证，事后无法追补，只能按普通口径计征
□ 车型认证与联盟技术法规符合性文件 —— 签发方：认证机构
缺失后果：缺文件无法进入申报，属硬卡点；改款未重新认证会在到港后被要求补件重报
□ VIN 清单与车辆技术文件 —— 签发方：制造方
缺失后果：缺 VIN 清单只能整批压港，无法逐台申报，单车成本卡也建不起来
□ 保险单 —— 签发方：保险方
缺失后果：CIF 口径下保险是计征基础的一部分，保额与险别不符会改变税费
□ 申报主体身份与报废税计征依据文件 —— 签发方：进口方或报关代理
缺失后果：身份口径或排量车龄依据不全会卡在税费计征与注册两个环节，商用车尤其容易漏② 进口税费测算空表算式固定，税率留空
进口税费测算空表 （税率一律填当期官方数值；本表只固定算式与顺序） 到岸价 CIF = ________ 1. 进口关税 = (CIF 到岸价（成交价 + 国际运费 + 保险），即按联盟海关法与哈萨克斯坦海关法确定的完税价格；税率取联盟统一关税（ЕТТ ЕАЭС）或哈萨克斯坦 WTO 义务清单（Перечень изъятий）中的较低档) × ________% 2. 消费税（акциз） = (按发动机排量定额（тенге/см³）计征；车价达到门槛时改按购车价的比例计征。不按 CIF 计，也不进入关税的税基) × ________% 3. 进口增值税（НДС） = (按（CIF 完税价格 + 进口关税 + 消费税 + 报关费）的累计金额计征，是进口环节唯一一层叠乘) × ________% 4. 回收利用费（утильсбор） = (定额：基础额（50 МРП）× 按车型与排量的系数，与 CIF 无关；混动按内燃机排量取系数，纯电取 0) × ________% 5. 首次登记费（сбор за первичную регистрацию） = (定额：按车型类别与车龄取 МРП 倍数，在注册上牌环节缴纳，与 CIF 无关) × ________% 合计税负 = 上述各项之和（注意：逐层叠乘，不能把各档税率直接相加）
③ CBU / CKD 选型打分表维度取自本页附 A
CBU / CKD 选型打分表 （每项按 1–5 分打分，1 = 明显不利于该方案，5 = 明显有利） 维度 CBU 整车 CKD 散件 适用进口关税档 ____ ____ WTO 清单档的流通限制 ____ ____ 增值税 ____ ____ 回收利用费（утильсбор） ____ ____ 消费税（акциз） ____ ____ 认证主体与文件 ____ ____ 最低规模 / 产量门槛 ____ ____ 报关与单证成本 ____ ____ 资金占用 ____ ____ 投产周期 ____ ____ 个人自用口径可及性 ____ ____ 退出难度 ____ ____ 合计 ____ ____ 结论：____（差 3 分以内说明两种方案接近，应回到资金占用与投产周期再比一次）
十九、本页存疑与口径说明哪些数值没拿到权威出处，如实列出
- ЕТТ 15% 与 WTO 清单 0% 在实际税号上的适用条件（是否需备案、是否有额外限制）已确认两组官方来源：第 81 号决议附录 3 把 8703 80 000 3/4/5/8 定为 15%，第 110 号决议把同一组税号放入哈萨克斯坦 WTO 义务清单（0%）。但未取得逐税号的操作性说明（例如是否需在申报中额外附具清单引用、是否存在按用途或数量限制的条件）。替代口径：以「两者取低」的通行做法处理，并明确写入「按 WTO 税率进口者禁止再出口至联盟成员国、只能在哈境内流转」这一已知限制（КГД ВТО 专栏口径）；实际适用以报关时海关认定为准。
- 非 8703 80 项下燃油/混动乘用车的现行关税单值未取得 2026 年官方逐税号的乘用车关税税率表原文（ЕТТ 税率表文件量大，未能逐税号核对）。替代口径：采用哈国行业计算口径普遍引用的 15%，并在档位说明中标注为区间/行业口径；另提示车龄较大车型可能另有以欧元/см³ 计的最低档（该规则仅见于行业计算器，未取得官方原文，故未写入 bands）。
- 「车龄 >7 年乘用车最低 0.6 €/см³」这一规则行业清关计算器提到「ДТ 口径下 15%，但车龄超过 7 年不低于 0.6 €/см³」，未在官方文件中逐字核实。替代口径：不把该数值写入 bands，只在算例与说明中以「车龄较大车型另有以欧元/см³ 计的最低档」提示，要求按报关时 ЕТТ 与海关法认定。
- 个人自用统一税率的分档与最低额沿革以 ЕЭК 官方 PDF（第 107 号决议附件 2）为口径，给出 ≤3 年 54%/48% 并设 2.5–20 €/см³ 最低额、3–5 年 1.5–3.6 €/см³、>5 年 3.0–5.7 €/см³ 的区间，但该附件页面的修订沿革（至 2026-02-24 第 35 号等）未逐条比对每个数字。替代口径：只写区间并标注年份，不写单值；具体车辆须按报关当日附件 2 的表述逐档核对。
- 回收利用费是否仍存在针对自然人的额外减免档2026 年口径下 M1 乘用车为一张统一系数表（非俄/白来源 0/1.5/3.5/5.0/11.5），未见针对自然人自用车辆的独立减免条目；但国内讨论中长期存在「个人低排量减免」的说法。替代口径：按现行第 448 号令（经第 54 号修订）系数表执行，并把「是否存在自然人专属档」列为需在缴费前向 РОП 运营方确认的事项。
- 报关费是否计入进口增值税税基税法典第 503 条只规定税率与「适用于应税进口」，未逐字给出税基中是否包含报关费。替代口径：采用哈国清关行业与本地计算器的一致口径「НДС ×（完税价格 + 关税 + 消费税 + 报关费）」，并在算例中把报关费单独列行，便于读者按自身认定替换。
- 散件（CKD/SKD）的具体关税与增值税优惠幅度优惠来自与哈方法人签订的车辆工业组装协议（《工业政策法》第 63/65 条），属个案审批，官方未公布统一档位表。替代口径：只描述机制与前置条件（点数化本地化的焊装、涂装含阴极电泳、车身/驾驶室总装与产能资产门槛），不给出具体税率数字，避免把个案结果写成通用档位。
- 个人自用进口新规的生效日期存在 26 日与 28 日两种口径第 474 号令（2026-09-23）自 2026-09-26 生效，而「一车/年、车龄 ≤5 年」的要求在部分转述中写作自 2026-09-28 起适用；不同要求日期不一致。替代口径：统一表述为「2026 年 9 月 26/28 日（不同要求的日期口径存在两种表述）」，并提示以主管机关当期公布为准。
二十、下一步
这份材料回答的是「哈萨克斯坦落地要先算哪些项、先办哪些事」。区域包是按需新增并校验的：目标市场不在清单里，或者想核对某一项在当期法规下的具体要求，把国家与城市告诉我们，我们按同一套口径出一份对应版本。
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以上为税种与监管体系的结构性口径，用于报价前先想清楚「要算哪些项」；具体税率、门槛与优惠条件各国调整频繁，以目的国当期法规与我们的区域包校验结果为准。