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中国汽车出海区域落地白皮书 · 南非分册
右舵靠左行驶，需与国内车型做方向盘适配；从价税与碳税使落地成本偏高。
一、这个市场的基本面
先看身份与坐标，再看流程与钱
右舵靠左行驶，需与国内车型做方向盘适配；从价税与碳税使落地成本偏高。
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- 目的市场
- 南非
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二、落地流程
右舵靠左行驶，方向盘适配是前置工作，也是一项成本
- 1进口许可与型式认证卡点准入需满足南非国家标准与型式认证要求，并取得进口许可。
- 2方向盘适配方案确认卡点右舵靠左行驶，与国内车型方向盘位置相反；适配与验证是前置工作，也是一项成本，必须进预算。
- 3法规适配设计卡点右舵与当地法规适配需单独设计并验证，适配件改为独立 SKU，成本与交期都要单独列。
- 4排放与燃油品质核对排放与安全要求参照欧洲体系，燃油品质标准对部分车型构成限制，选品阶段先核。
- 5采购定价与贸易术语确定贸易术语与付款条件，锁定计征基础。
- 6发运与单证准备订舱出运并备齐单证。
- 7到港报关与税费计征关税按 HS 编码计征，增值税按标准税率，整车进口环节另征从价税。
- 8从价税与碳税核算卡点从价税按车价加征，是落地成本的关键项；二氧化碳环境税按排放量在进口环节随报关一并计征，不是用车阶段年费。
- 9省级交管注册与牌证车辆注册与牌证由省级交管办理，各省流程略有差异。
- 10交付与售后建档交付客户并按 VIN 建立档案，售后与备件需按右舵车型单独备货。
三、时间轴与里程碑
相对排期，不绑定具体日期
- 1适配与准入预判T-12~T-8 周确认右舵适配方案与进口许可、型式认证可行性，输出含适配成本的落地成本。常见失手： 把适配当成选装漏进预算，报价末期才发现成本差出一大截
- 2适配设计与认证T-10~T-6 周右舵与法规适配方案定稿并进入验证，型式认证与进口许可进入受理。常见失手： 适配方案反复改，验证与认证周期被一起拉长，排期被吃掉
- 3采购与发运T-6~T-3 周贸易术语与适配方案锁定，订舱出运，单证齐套并在发运前完成校验。常见失手： 适配件没做成独立 SKU，右舵成本会被摊进全部车型里
- 4报关与税费缴纳到港 0~10 天申报受理通过，关税、从价税与增值税全部计征完毕，车辆顺利放行。常见失手： 关税担保没落实，放行卡在最后一公里，滞港费用按天累积
- 5省级注册与上牌到港 2~4 周省级交管登记与牌证办结，车辆可合法上路，并进入客户交付流程。常见失手： 按全国统一口径办理，与实际注册地的省级流程对不上号
- 6售后建档与复盘交付后VIN 档案、右舵备件与单车成本卡闭环，偏差回写下一批报价。常见失手： 右舵成本摊进全部车型，单台真实毛利被掩盖，无法复盘
四、主体与资质路径
先定身份再谈价格
适用整车进口，自建右舵产品线
本地注册并取得进口许可与型式认证，适配与验证自持；代价是右舵适配与备件要单独投入，前期成本高于同款左舵车型。
适用轻资产试水，借本地适配与渠道
借本地代理已有的进口资质、右舵适配与经销网络快速落地，投入小、周期短；代价是终端价格与客户资料不在自己手上，适配标准也跟着代理走。
适用与澳洲、英国等右舵市场共用产品线
把右舵适配集中到一处做，与其它右舵市场共用同一套适配件与产品线摊薄成本；代价是前期投入集中，需要真实的区域销量支撑。
必备资质与持有主体
持有主体进口主体自身
取得时点： 签采购合同与开证之前
持有主体进口主体自身
取得时点： 首次申报之前
持有主体进口主体或车型授权持有方
取得时点： 发运前，与申报并行推进
持有主体进口主体或本地代理
取得时点： 发运前完成适配与验证，交付前复核
五、单证清单
发运前逐张核验签发方、签章与有效期
出具方出口方
缺失后果： 金额与贸易术语是关税、从价税与增值税的共同计征基础，与合同不一致时全部重算
出具方承运人
缺失后果： 收货人与通知方填错会导致无法换单提货，改单还有时间窗口限制，逾期只能整批压港
出具方出口方或授权签发机构
缺失后果： 决定关税适用档位的关键凭证，事后无法追补，凭证不到位只能按普通档位计征
出具方认证机构
缺失后果： 缺许可无法申报，属硬卡点；型式认证与实车配置不符要在到港后重办
出具方制造方
缺失后果： 缺 VIN 清单或配置说明只能整批压港，右舵适配无法逐台核对
出具方保险方
缺失后果： CIF 口径下保险是计征基础的一部分，保额与险别不符会改变税费
出具方进口方或报关代理
缺失后果： 担保未落实会影响清关与放行节奏，担保与代理成本要一并计入资金计划
六、资金与付款路径
汇路与资金占用时点
- 1合同与付款条件按采购合同约定定金与尾款时点，明确用信用证还是电汇；尾款时点决定换汇时点与单证控制权。
- 2换汇与锁汇税费计征与尾款支付分属两个时点，分别在各自时点锁价，把汇率波动从毛利里剥离出来。
- 3税费与从价税前缴纳关税、从价税与增值税在放行前缴清；从价税按车价加征、金额大，属纯现金流出且不随账期延后。
- 4汇路与资金合规按当期外汇与资金管理要求走合规通道，资金来源与用途能对应，后续本金与利润回出才不会被卡。
- 5代理、担保与右舵适配占用本地代理与关税担保决定清关与放行节奏，担保成本与右舵适配、备件的占用都要单独进资金计划，不能只算货款与税费。
- 6利润与本金回出分红、服务费或采购款的回出路径在架构阶段设计，按当期外汇与税务要求准备支持文件。
七、税费结构
科目与计征基础，具体税率以当期法规为准
计征基础按 HS 编码计征
整车税率明显高于散件
计征基础按车价加征
进口环节另征，是落地成本的关键项，不在关税之内，必须单独列
计征基础按销售金额
进口与本地销售同口径
计征基础按车型适配方案
右舵适配与其验证是前置工作，属独立成本项；可与澳洲、英国共用产品线摊薄
计征基础按车型与标准要求
排放与安全参照欧洲体系，燃油品质对部分车型构成限制
计征基础按趟 / 按天
港口到门店接驳与仓储
计征基础按排放量计征，随报关一并征收
进口环节随报关计征，不在关税之内；按 g/km 超出法定阈值的部分计算，属一次性成本，不是用车阶段年费
计征基础按账期与锁汇时点
从价税按车价加征，税费前置缴纳形成资金占用
八、量化参考
算式与计征顺序固定；税率随年度调整，请用当期官方数值代入
以下百分比仅演示逻辑，非法定税率，也不构成申报依据；实际申报一律以主管机关当期公布并经官方渠道核对的数值为准。
计征链路
四层为逐层叠乘（cascading）关系，不是并列相加。① 进口关税按海关估价计征；南非的海关估价是 FOB 口径（货物装上出口运输工具之前的费用计入，已分列的国际运费与保险费可扣除），本页「CIF 到岸价」按「已还原为 FOB 的海关估价」理解。② 从价税（ad valorem excise duty，Schedule No. 1 Part 2B 第 126.03 项）按 B 值计征：B ＝ 交易价值 + 15% + 已缴非退税关税（《1964 年关税与消费税法》第 65(8) 条），税率 ＝ (0.00003 × B − 0.75)%，上限 30%。③ 二氧化碳环境税（Schedule No. 1 Part 3D 第 151.01 项）按排放量中超出 95 g/km（乘用车）的部分 × 兰特/g·km 计征，与关税、从价税并列，属首次进口/制造环节的一次性环境税；页面结构把这一项与「单车落地价」分列，向客户报价时应单独说明，不要并进落地价。④ 增值税按 ATV（Added Tax Value）＝（海关估价 + 10% 加成）+ 未退税税负（关税 + 从价税 + 环境税）计征，BLNS（博茨瓦纳、莱索托、纳米比亚、斯威士兰）原产不加 10% 加成。后一层的基础含前一层已缴的税，因此总税负高于把各档直接相加：以本页燃油算例计，25% + 20.25% + 15% + 1.898% 相加为 62.148%，逐层叠乘后为 CIF 的 80.0352%，相差约 17.9 个百分点。本文件所有数值均为区间/档位/公式并标注适用年份与出处，且不构成当期法定税率承诺。
计税基础
计税基础海关估价（transaction value，FOB 口径）：货物在出口国装上运输工具前的所有费用计入；已分列的实际国际运费与保险费不计入。法律依据为《1964 年关税与消费税法》第 65(1)、66、67 条与《2014 年关税法》交易价值法
计税基础B ＝ 交易价值 + 15% 交易价值 + 已缴非退税关税（Part 1）+ Part 2 Section A 消费税；87.03 项下无 Section A 具体消费税，故进口环节 B ＝ 海关估价 × 1.15 + 进口关税。依据《1964 年关税与消费税法》第 65(8) 条与 Schedule No. 1 Part 2B 第 126.02–126.05 项注 2(b)
计税基础按排放量中超出阈值（乘用车 95 g/km；受管制双排座货车 175 g/km）的 g·km 数计征。排放量以车型测试报告的 CO2 值为准；未取得或未提交报告时按推定公式计算：排量 ≤ 3 000 cm³ 时为 120 + 0.05 × 排量（cm³），＞ 3 000 cm³ 时为 175 + 0.05 × 排量。依据 Schedule No. 1 Part 3D 注 1、注 2、注 5 与第 151.01 项
计税基础ATV ＝（海关估价 + 10% 海关估价）+ 未退税税负（进口关税 + 从价税 + 环境税）。10% 加成不适用于 BLNS 原产货物。依据《1991 年增值税法》第 7(1)(b)、13(2) 条与 SARS《进口商应缴税费》口径
计税基础关税、从价税与经济特区外的环境税都以 8 位税号为前提：8703 各子目决定关税档位（含 EU/UK、SADC、AfCFTA 等优惠栏），也决定是否落入 Part 2B 第 126.03 项与 Part 3D 第 151.01 项
档位结构
分档方式按 8 位税号 + 原产国与已生效贸易协定分档
档位区间：一般（General）25%；EU / UK（SADC-EU EPA、SACUM-UK EPA）18%；SADC 免税；AfCFTA 自 2026-01-01 起 10%（分阶段降税）；EFTA 25%；MERCOSUR 25%。列外：听诊车类 20%、救护车 25%。适用年份：2026 年（依据 2025-10-03 公报 No. R.6710 / GG 53461，自 2026-01-01 生效）。出处：SARS《Schedules to the Customs and Excise Act, 1964》https://www.sars.gov.za/legal-counsel/primary-legislation/schedules-to-the-customs-and-excise-act-1964/ 与该公报 PDF https://www.sars.gov.za/wp-content/uploads/2025/Legal-LSec-CE-TA-2025-49-R6710-GG-53461-Sch-1P1-1-1-1962-Implement-phase-down-rates-of-customs-duties-ito-AfCFTA-3-October-2025.pdf
分档方式按 8 位税号 + 原产国与已生效贸易协定分档
档位区间：一般 25%；EU / UK 25%（纯电未落在 EPA 的 18% 优惠档内，即欧系燃油车 18% 比欧系纯电 25% 更低）；SADC 免税；AfCFTA 10%；EFTA 25%；MERCOSUR 25%。纯电不具有独立的关税优惠。适用年份：2026 年。出处：上述公报 R.6710（8703.80.90 行六栏税率）https://www.sars.gov.za/wp-content/uploads/2025/Legal-LSec-CE-TA-2025-49-R6710-GG-53461-Sch-1P1-1-1-1962-Implement-phase-down-rates-of-customs-duties-ito-AfCFTA-3-October-2025.pdf ；ITAC Minute No. M15/2024（CBU 关税维续 25%）https://itac.org.za/wp-content/uploads/Minute-No.-15-2024.pdf
分档方式按 B 值分档（B ＝ 海关估价 × 1.15 + 已缴非退税关税），公式计征、上限 30%
档位/公式：税率 ＝ (0.00003 × B − 0.75)% ，上限 30%，乘算结果四舍五入到小数点后三位。B 越大税率越高：B ＝ R300,000 → 8.25%；B ＝ R500,000 → 14.25%；B ＝ R700,000 → 20.25%；B ≥ R1,025,000 触及 30% 上限（B 低于约 R25,000 时公式为负，实质无税）。对国内报价的含义是：车越贵，这一层的绝对额越大，且它又落入增值税税基。适用年份：Schedule No. 1 Part 2B（2025-04-01 版）第 126.03 项注 2(b)，2026 年沿用。出处：Schedule No. 1 Part 2B 第 126.03 项及注 2 https://customsregistration.co.za/wp-content/uploads/2024/01/LAPD-LPrim-Tariff-2012-06-Schedule-No-1-Part-2B.pdf ；《1964 年关税与消费税法》第 65(8) 条 https://api.acts.co.za/customs-and-excise-act-1964/65__value_for_duty_purposes_on_any_.php
分档方式按 A 值分档（A ＝ 建议零售价 RRP，不含增值税，减 20%）
档位/公式：本地制造与进口同一公式 (0.00003 × A − 0.75)%，上限 30%，但 A 的定义不同；计税价值另按 0.72 × RRP ÷ (1 + 0.72 × 税率%) 折算（SARS 算例：RRP 不含 VAT 为 R100,000 → A ＝ R80,000 → 税率 1.650% → 计税价值 R71,155 → 从价税 R1,174.06）。进口用 s65(8) 的 B，本地制造用 RRP 口径，两者不可互套。适用年份：2025 年政策文件，2026 年沿用。出处：SARS《SE-ADV-02-A01 – Ad Valorem Value Determination》https://www.sars.gov.za/wp-content/uploads/Ops/Policies/SE-ADV-02-A01-Ad-Valorem-Value-Determination-External-Annex.pdf
分档方式按排放量中超出 95 g/km 的部分计征
单值：R146.00 / g·km（仅超出 95 g/km 的部分）。受管制的双排座小货车（item 151.02）为 R195.00 / g·km，超出 175 g/km 部分。适用年份：自 2024-04-01 起（SARS 2024-03-28 公报由 R132 上调至 R146）；2025 与 2026 年度的关税修订公告未见 Part 3D 调整，2025 年 SARS 政策文件仍采用 R146。出处：SARS 公报 No. R.4553 / GG 50381 https://www.sars.gov.za/wp-content/uploads/Embargo/Tariffs/2024/Legal-LSec-CE-TA-2024-36-Notice-R4553-GG-50381-Sch-1P3D-1-3D-30-Rate-of-motor-vehicle-carbon-dioxide-emissions-levy-28-March-2024.pdf ；SARS《SE-CD-02》政策 https://www.sars.gov.za/wp-content/uploads/Ops/Policies/SE-CD-02-Environmental-Levy-on-CO2-Emissions-new-Motor-Vehicles-Manufactured-in-SA-External-Policy.pdf ；SARS 2025 年关税修订公告列表 https://www.sars.gov.za/latest-news/legal-counsel-secondary-legislation-tariffs-amendments-2025/
分档方式ATV ＝（海关估价 + 10% 加成）+ 未退税税负；BLNS 原产不加 10% 加成
单值：15%，进口环节无适用于整车的优惠档。适用年份：2018-04-01 起 15%，2026 年现行。出处：SARS《Duties and Taxes for Importers》https://www.sars.gov.za/customs-and-excise/duties-and-taxes/duties-and-taxes-for-importers/ ；SARS《FAQ: How is VAT calculated on imported goods?》https://www.sars.gov.za/faq/faq-how-is-vat-calculated-on-imported-goods/ ；《1991 年增值税法》第 13(2) 条 https://www.acts.co.za/value/13__collection_of_tax_on_importation_of_goods_determination_of_value_thereof_and_exemptions_from_tax
分档方式与同级燃油车同套税号与税率体系，无单独优惠档
非插电混动归 8703.40（汽油混动）/ 8703.50（柴油混动），插电混动归 8703.60 / 8703.70，均与同级燃油车同关税栏、同从价税公式，南非未为混动设单独的关税或从价税优惠档。唯一可计量的差别来自二氧化碳环境税：排放低于 95 g/km 时该税为零，高于阈值时按超出部分计征。适用年份：2026 年。出处：Schedule No. 1 Part 1 与 Part 2B 第 126.03 项（8703.40、8703.50、8703.60、8703.70 子目）https://www.sars.gov.za/legal-counsel/primary-legislation/schedules-to-the-customs-and-excise-act-1964/ ；Part 3D 第 151.01 项 https://customsregistration.co.za/wp-content/uploads/2024/01/LAPD-LPrim-Tariff-2012-11-Schedule-No-1-Part-3D.pdf
分年生效
分年生效表（均为已检索到的现行文件）：(1) AfCFTA 阶段降税自 2026-01-01 生效（公报 No. R.6710 / GG 53461，2025-10-03 公布），8703 乘用车 AfCFTA 栏为 10%，一般栏维持 25%；(2) 二氧化碳环境税自 2024-04-01 起为 R146.00 / g·km（乘用车、超出 95 g/km 部分）与 R195.00 / g·km（受管制双排座货车、超出 175 g/km 部分）——2025 与 2026 年度的关税修订公告未见 Part 3D 调整，年度预算仍可能上调，须按报关当日的当前费率核对；(3) 一般碳税（Part 3F，燃料燃烧等）自 2026-01-01 起由 R236 上调至 R308 / t CO2e（公报 No. R.7297 / GG 54412，2026-03-27 公布、追溯自 2026-01-01）；(4) 一般燃油税自 2026-04-01 起汽油由 401c/l 上调至 410c/l、柴油由 385c/l 上调至 393c/l，碳燃料税汽油 14c→19c/l、柴油 17c→23c/l，RAF 税 218c→225c/l（影响用车阶段成本，不进入单车落地价）；(5) APDP Phase 2 电动车相关立法框架于 2025-12 公开（公报 No. R.6961 / R.6962，GG 53874：Schedule No. 1 Chapter 98 与 Schedule No. 3 rebate item 317.04），CBU 关税维续 25%、原厂件 20%，纯电/燃料电池车 VALA 设为 40%、为期 10 年，电动车电池进口关税临时减半至 10%（为期 5 年）；(6) 本地制造电动车/氢能车投资可依《所得税法》第 12V 条自 2026-03-01 起就投入使用的合格资产按 150% 扣除，适用至 2036-02-28；(7) APDP 与 SAAM 2035 复核预计 2026-09 完成，修订若获批准自 2026 年第四季度起实施。以上多为行政令/预算口径，实际以报关当日现行法令为准。
算例 · 3 种动力对照
| 场景 | 结构差异 | 占位税负合计 |
|---|---|---|
| 燃油（ICE） | 关税一般栏 25%（EU/UK 为 18%、SADC 免税、AfCFTA 自 2026-01-01 起 10%）；另叠加按车价递增的从价税与按排放量计征的二氧化碳环境税，两者都进入增值税税基 | 80.0352 |
| 混动（HEV / PHEV） | 结构与燃油相同：混动没有单独的关税或从价税优惠档，仍走同一套税号与同一从价税公式；可计量的差别只有二氧化碳环境税——排放低于 95 g/km 时为零 | 78.692 |
| 纯电（BEV） | 没有任何税种优惠：关税 25%（EU/UK 纯电同样 25%，即欧系燃油车 18% 反而低于欧系纯电）；从价税同公式同上限；环境税因纯电不在 Part 3D 的 8703 清单内且无尾气 CO2 而为零。仅本地制造才享受 APDP2 与 12V 条激励 | 77.8525 |
燃油（ICE）合计 80.0352
示例占位值，不是当期法定税率：假设 CIF = 100（即已还原为 FOB 的海关估价 = 100，对应 R500,000，故 1 个指数单位 = R5,000）；某燃油乘用车（8703.23.90），占位值：进口关税 25%、从价税 20.25%（该占位值由 B 反推得到：B ＝ 100 × 1.15 + 25 ＝ 140，对应 R700,000，按 (0.00003 × B − 0.75)% 得 20.25%）；排放 160 g/km，超出 95 g/km 的部分为 65 g/km，按 R146.00 / g·km 计征得 R9,490，换算口径为 9,490 ÷ 5,000 ＝ 1.898（即占 CIF 的 1.898%）；增值税 15%。
- 进口关税 = CIF × 进口关税税率（海关估价为 FOB 口径）
- 从价税 = B × 从价税税率；B =（CIF + CIF × 15%）+ 进口关税，税率 = (0.00003 × B − 0.75)%，上限 30%
- 二氧化碳环境税 =（排放量 − 95 g/km）× R146.00 / g·km，再按「1 个指数单位 = R5,000」折算为 CIF 指数
- 增值税 VAT =（CIF + CIF × 10% + 进口关税 + 从价税 + 二氧化碳环境税）× 15%
- 税费合计 = 进口关税 + 从价税 + 二氧化碳环境税 + 增值税 VAT
| 科目 | 算式 | 金额 |
|---|---|---|
| 进口关税 | 100 × 25% | 25 |
| 从价税 | (100 × 1.15 + 25) × 20.25% | 28.35 |
| 二氧化碳环境税 | (160 − 95) g/km × R146.00 ÷ R5,000 | 1.898 |
| 增值税 VAT | (100 × 1.10 + 25 + 28.35 + 1.898) × 15% | 24.7872 |
| 税费合计 | 25 + 28.35 + 1.898 + 24.7872 | 80.0352 |
结构依据SARS 公报 No. R.6710 / GG 53461（关税六栏税率）；Schedule No. 1 Part 2B 第 126.03 项注 2（从价税公式）；Schedule No. 1 Part 3D 第 151.01 项与公报 No. R.4553（环境税费率）；SARS《Duties and Taxes for Importers》（ATV 口径）
示例中的 25% / 20.25% / 15% / R146.00 为占位值，仅用于演示逐层叠乘的算式与顺序，不是当期法定税率，也不构成报价依据。各档税率（含环境税折算后的 1.898%）直接相加为 62.148%，逐层叠乘后为 CIF 的 80.0352%，相差约 17.9 个百分点——差额来自两个放大环节：从价税的基数 B 里已含 15% 加成与已缴关税，增值税的基数 ATV 里又含 10% 加成与前三项已缴税负，所以把各档相加会系统性低估总税负。另外，二氧化碳环境税在页面结构上单列为用车/环保项，此处按计征顺序列在增值税之前，向客户报价时应单独说明，不要并进单车落地价。
混动（HEV / PHEV）合计 78.692
示例占位值，不是当期法定税率：同为 CIF = 100（海关估价对应 R500,000，1 个指数单位 = R5,000）的非插电混动乘用车，占位值：进口关税 25%、从价税 20.25%（B ＝ 140，对应 R700,000）、增值税 15%；排放 120 g/km，超出 95 g/km 的部分为 25 g/km，按 R146.00 / g·km 得 R3,650，换算为 3,650 ÷ 5,000 ＝ 0.73。
- 进口关税 = CIF × 进口关税税率（与同级燃油车同栏）
- 从价税 = B × 从价税税率；B =（CIF + CIF × 15%）+ 进口关税（与燃油车同公式，无混动优惠档）
- 二氧化碳环境税 =（排放量 − 95 g/km）× R146.00 / g·km，再按「1 个指数单位 = R5,000」折算为 CIF 指数
- 增值税 VAT =（CIF + CIF × 10% + 进口关税 + 从价税 + 二氧化碳环境税）× 15%
- 税费合计 = 进口关税 + 从价税 + 二氧化碳环境税 + 增值税 VAT
| 科目 | 算式 | 金额 |
|---|---|---|
| 进口关税 | 100 × 25% | 25 |
| 从价税 | (100 × 1.15 + 25) × 20.25% | 28.35 |
| 二氧化碳环境税 | (120 − 95) g/km × R146.00 ÷ R5,000 | 0.73 |
| 增值税 VAT | (100 × 1.10 + 25 + 28.35 + 0.73) × 15% | 24.612 |
| 税费合计 | 25 + 28.35 + 0.73 + 24.612 | 78.692 |
结构依据Schedule No. 1 Part 1 与 Part 2B 第 126.03 项（8703.40 / 8703.50 / 8703.60 / 8703.70 子目）；Part 3D 第 151.01 项
示例占位值与费率仅用于演示算式与顺序，不是当期法定税率。与燃油栏相比只少了 1.168（＝环境税 1.898 − 0.73），差别全部来自排放量，而不是税率表：南非没有给混动单独的关税或从价税优惠档，因此不能把混动当作节税路径，只能把它当作减排量来算环境税。各档相加为 60.98%，叠乘后为 CIF 的 78.692%，相差约 17.7 个百分点，原因同燃油栏：从价税的 B 与增值税的 ATV 都含前一层已缴税与加成。二氧化碳环境税在页面结构上单列为用车/环保项，此处按计征顺序列在增值税之前，向客户报价时应单独说明。
纯电（BEV）合计 77.8525
示例占位值，不是当期法定税率：同为 CIF = 100（海关估价对应 R500,000，1 个指数单位 = R5,000）的纯电乘用车（8703.80.90），占位值：进口关税 25%、从价税 20.25%（B ＝ 140，对应 R700,000）、增值税 15%；二氧化碳环境税按 0 计（纯电无尾气 CO2，且 Part 3D 第 151.01 项的 8703 清单未列入 8703.80）。
- 进口关税 = CIF × 进口关税税率（纯电无独立优惠，EU/UK 纯电亦为 25%）
- 从价税 = B × 从价税税率；B =（CIF + CIF × 15%）+ 进口关税
- 二氧化碳环境税 = 0（纯电无尾气 CO2；Part 3D 第 151.01 项未列入 8703.80）
- 增值税 VAT =（CIF + CIF × 10% + 进口关税 + 从价税 + 0）× 15%
- 税费合计 = 进口关税 + 从价税 + 二氧化碳环境税 + 增值税 VAT
| 科目 | 算式 | 金额 |
|---|---|---|
| 进口关税 | 100 × 25% | 25 |
| 从价税 | (100 × 1.15 + 25) × 20.25% | 28.35 |
| 二氧化碳环境税 | 不计征（纯电不在 8703 清单内、无尾气 CO2） | 0 |
| 增值税 VAT | (100 × 1.10 + 25 + 28.35 + 0) × 15% | 24.5025 |
| 税费合计 | 25 + 28.35 + 0 + 24.5025 | 77.8525 |
结构依据SARS 公报 No. R.6710 / GG 53461（8703.80.90 六栏税率）；ITAC Minute No. M15/2024（CBU 维持 25%，电动车优惠仅限本地生产与电池件）；Schedule No. 1 Part 3D 第 151.01 项清单
示例中的 25% / 20.25% / 15% 为占位值，仅用于演示逐层叠乘的算式与顺序，不是当期法定税率。纯电在这一层税制里没有优势：关税与燃油车同为 25%（而欧系/英系燃油车为 18%），从价税同一公式同一上限，只有二氧化碳环境税归零（相比燃油栏省 1.898）。三个算例里纯电最便宜，但差距几乎全部来自排放量对应的环境税，而不是税率表——真正的差距在本地制造侧：APDP2 的 PRC/VALA（纯电 VALA 40%、为期 10 年）、电动车电池进口关税临时减半至 10%，以及《所得税法》第 12V 条自 2026-03-01 起对本地电动车/氢能车产能投资的 150% 扣除，都只面向本地生产，纯进口不适用。各档相加为 60.25%，叠乘后为 CIF 的 77.8525%，相差约 17.6 个百分点，原因同前两栏：B 含 15% 加成与已缴关税、ATV 含 10% 加成与已缴税负。
法规依据
生效日期现行版本（持续修订）
第 48 条授权部长以公报修订 Schedule No. 1；Schedule No. 1 Part 1 为普通关税，Part 2B 为从价消费税，Part 3D 为机动车二氧化碳环境税；第 65(8) 条定义进口货物从价税的计税价值 B；第 65(2) 条允许对自用进口二手车另行确定价值。
生效日期2014 年公布，与关税法并行的估价与程序法
规定交易价值为主估价方法、海关估价的确定与再确定程序、进口人自行估价与海关复核的关系；南非保留 FOB 估价基础。
生效日期税率自 2018-04-01 起为 15%
第 7(1)(b) 条对进口货物征税；第 13(2)(a) 条规定进口环节计税价值为关税估价 + 已课征税负 + 10% 加成，第 13(2)(b) 条规定 BLNS 原产不加 10% 加成。
生效日期现行版本
进口管制与进口许可的法律依据；二手车、旧发动机与旧件的进口须逐案取得 ITAC 许可，仅限规章列明的情形。
生效日期2021-07-01 起，配套 Schedule No. 3 的 rebate item 317.04；2026 年 5 月已公布修订草案
设立生产退税凭证（PRC）制度：由 ITAC 核发、可折抵进口关税，整车 PI 因子 50%，并要求参与者按季度申报；未履约会被取消资格与追缴。
生效日期自 2026-03-01 起适用于投产使用的合格资产，至 2036-02-28
本地制造电动车与氢能车的合格建筑物、新设备与改良支出可按 150% 扣除；只面向制造商，不构成进口整车的优惠。
生效日期现行版本
车辆注册与牌照、制造商/改装商/进口商登记、以及车辆技术强制规范（含右舵要求 3.4.1.2）的依据；进口车注册须经 eNaTIS、SAPS 无赃证明与 NRCS 批复。
生效日期现行版本
进口车辆须先取得 NRCS 签发的 Letter of Authority（LOA）；新车型须完成 homologation（SANS 10267）并取得 NATIS 号，方可销售或注册。
生效日期现行版本
描述南非的车型 homologation 程序，与国际做法对齐；未经 homologation 的车型不获得 NATIS 号，不能销售或登记。
九、常见退回原因
触发点、发生环节与提前动作
发生环节法规适配核验
提前动作： 右舵靠左行驶与国内相反，适配与验证按前置工作排进预算和排期，不要按选装处理。
发生环节到港查验
提前动作： 按当期适配清单逐项核对方向盘与法规适配件，不能按国内配置直接推定。
发生环节税费计征
提前动作： 从价税按车价加征、独立于关税，单独列项核算，只算关税会严重低估落地成本。
发生环节税费计征
提前动作： 二氧化碳排放税按排放量计征、属用车阶段成本，单独向客户说明，不要并进落地价一次报完。
发生环节注册与上牌
提前动作： 注册与牌证由省级交管办理，各省流程略有差异，按实际注册地确认口径与排期。
发生环节排放与油品核对
提前动作： 选品阶段先核燃油品质与排放要求，部分车型不适配当地油品，落地后无法补救。
十、政策法规 · 政策 · 税收
三个口径分开看，别只查一个
政策法规准入、认证、进口限制与属地要求
- 准入需满足南非国家标准与型式认证要求，并取得进口许可
- 右舵、靠左行驶 —— 与国内车型方向盘位置相反，适配与验证是前置工作，也是一项成本
- 排放与安全要求参照欧洲体系，燃油品质标准对部分车型构成限制
- 车辆注册与牌证由省级交管办理，各省流程略有差异
政策产业激励、本地化要求与优惠前提
- 汽车产业发展计划把优惠与本地生产、出口量绑定，纯进口不适用
- 右舵市场可与澳洲、英国形成同类产品线，区域包中共用方向盘适配要求，摊薄适配成本
- 电动化政策以充电设施与公共车队试点为主
税收进口与流转环节的税种构成
- 进口关税按 HS 编码计征，整车税率明显高于散件
- 增值税（VAT）标准税率
- 整车进口环节另征从价税，按车价加征，是落地成本的关键项
- 二氧化碳排放税按排放量计征，计入用车阶段成本
十一、注意事项
报价与交付前逐条确认
- 方向盘适配不是选装：右舵靠左行驶与国内相反，适配与验证是前置工作也是一项成本，漏算会直接亏在毛利里。
- 从价税按车价加征，是独立于关税的关键项，只算关税会严重低估落地成本。
- 二氧化碳环境税在进口环节随报关计征，不是用车阶段年费：把它当成年费、或干脆漏掉，都会算错落地成本。
- 各省交管注册流程略有差异，注册地决定流程，排期上要按具体省份确认。
- 燃油品质标准对部分车型构成限制，选品阶段就要核，不是落地后能补救的。
- 右舵市场可与澳洲、英国共用同类产品线以摊薄适配成本，区域包中共用同一套适配要求——做单国报价时别忽略这层规模效应。
- 汽车产业发展计划的优惠与本地生产、出口量绑定，纯进口不适用，不要预支这部分收益。
- 适配件建议做成独立 SKU，否则右舵成本会被摊进全部车型，掩盖真实毛利。
十二、依据与来源
主管机构与官方入口，可逐条核对当期要求
主管机构南非税务局 SARS（关税与消费税）
官方入口sars.gov.za核对于 2026-10-14
关税、增值税与从价（ad valorem）车辆税的征收机构。从价税是南非特有的第二层，只算关税会系统性偏低。
主管机构南非国家强制规范监管局 NRCS
官方入口nrcs.org.za核对于 2026-10-14
机动车强制规范的执行机构，涉及型号批准与一致性核查。缺强制规范批准即无法进入注册环节。
主管机构南非国际贸易管理委员会 ITAC
官方入口itac.org.za核对于 2026-10-14
关税调整、退税与贸易救济的申请受理机构。历史上汽车产业政策的调整都从这里落地，是判断中长期税负走向的入口。
主管机构South African Revenue Service (SARS)
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主管机构South African Revenue Service (SARS)
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主管机构South African Revenue Service (SARS)
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主管机构South African Revenue Service (SARS)
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主管机构South African Revenue Service (SARS)
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主管机构South African Revenue Service (SARS)
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主管机构South African Revenue Service (SARS)
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主管机构South African Revenue Service (SARS)
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主管机构South African Government (gov.za)
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主管机构South African Revenue Service (SARS)
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主管机构South African Revenue Service (SARS)
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主管机构South African Revenue Service (SARS)
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主管机构South African Revenue Service (SARS)
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主管机构South African Revenue Service (SARS)
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主管机构South African Revenue Service (SARS)
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主管机构South African Revenue Service (SARS)
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主管机构South African Revenue Service (SARS)
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主管机构South African Revenue Service (SARS)
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主管机构South African Revenue Service (SARS)
官方入口sars.gov.za核对于 2026-10-14
主管机构South African Revenue Service (SARS)
官方入口sars.gov.za核对于 2026-10-14
主管机构South African Revenue Service (SARS)
官方入口sars.gov.za核对于 2026-10-14
主管机构South African Revenue Service (SARS)
官方入口sars.gov.za核对于 2026-10-14
主管机构International Trade Administration Commission (ITAC)
官方入口itac.org.za核对于 2026-10-14
主管机构International Trade Administration Commission (ITAC)
官方入口itac.org.za核对于 2026-10-14
主管机构International Trade Administration Commission (ITAC)
官方入口itac.org.za核对于 2026-10-14
主管机构International Trade Administration Commission (ITAC)
官方入口itac.org.za核对于 2026-10-14
主管机构South African Government (gov.za)
官方入口gov.za核对于 2026-10-14
主管机构South African Government (gov.za)
官方入口gov.za核对于 2026-10-14
主管机构South African Government (gov.za)
官方入口gov.za核对于 2026-10-14
主管机构South African Government (gov.za)
官方入口gov.za核对于 2026-10-14
主管机构National Regulator for Compulsory Specifications (NRCS)
官方入口nrcs.org.za核对于 2026-10-14
主管机构National Regulator for Compulsory Specifications (NRCS)
官方入口nrcs.org.za核对于 2026-10-14
主管机构National Regulator for Compulsory Specifications (NRCS)
官方入口nrcs.org.za核对于 2026-10-14
主管机构eNaTIS（国家交通信息系统）
官方入口natis.gov.za核对于 2026-10-14
主管机构South African Government (gov.za)
官方入口gov.za核对于 2026-10-14
主管机构South African Government (gov.za)
官方入口gov.za核对于 2026-10-14
主管机构The Department of Trade, Industry and Competition (the dtic)
官方入口thedtic.gov.za核对于 2026-10-14
主管机构The Department of Trade, Industry and Competition (the dtic)
官方入口thedtic.gov.za核对于 2026-10-14
主管机构South African Government (gov.za)
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十三、引用说明
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算数·海辕. 《中国汽车出海区域落地白皮书 · 南非分册》[R]. eficien.com, 2026. 核对日期 2026-10-15. https://eficien.com/regions/pack-za.html
English
Haiyuan. China Auto Overseas Regional Implementation Whitepaper: South Africa Volume [R]. eficien.com, 2026. Verified 2026-10-15. https://eficien.com/regions/pack-za.html
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十五、附 · CBU 整车 vs CKD / SKD 选型税基、许可与优惠资格的分水岭
适用进口关税档
出处：SARS 公报 No. R.6710 / GG 53461（8703 各子目六栏税率，自 2026-01-01 生效）；ITAC Minute No. M15/2024 载明 CBU 维续 25%、原厂件 20%。
从价税计征基础
两种口径不可互套：把进口的 B 套到本地制造、或反过来，都会算错这一层。出处：Schedule No. 1 Part 2B 第 126.03 项注 2；SARS《SE-ADV-02-A01》。
二氧化碳环境税
出处：Schedule No. 1 Part 3D 注 1、注 2（明示适用于进口新车且与关税/消费税并列）；SARS《SE-CD-02》。
方向盘配置与适配
出处：NRCS《LOA1》说明（未在南非注册过的左舵车不发 LOA，除依法豁免）；gov.za 车辆强制规范 3.4.1.2「A vehicle shall be of a right-hand drive configuration」；ITAC 二手车进口指引（2009-05-27 起左舵限制）。这一步漏算会直接吃掉毛利。
型式认证与准入
出处：NRCS 车辆 homologation 页；gov.za「Letter of authority for imported or rebuilt motor vehicle」服务页。
许可与登记主体
出处：gov.za「Importing a second-hand or used vehicle」（许可限二手车）；ITAC 申请表单页；SARS 登记与许可页；SARS APDP 页。
单车到岸成本构成
常见误区：散件只是压低进口环节税基，成品出厂时的从价税与 VAT 照样发生，且本地制造另有 0.72 × RRP 的计税价值折算口径，不能用进口算法直接推算。
缴税时点与资金占用
出处：SARS《Legal-CE-G06》（进口环节 VAT 与 deferment）；SARS《Duties and Taxes for Importers》。
投产周期
出处：gov.za LOA 服务页（4 至 6 天）。本文件不对 CKD 投产周期给具体月数，官方文件亦未公布统一时限，避免制造假精度。
可享受的产业激励
出处：SARS APDP 页；ITAC Minute No. M15/2024；SARS 公报 No. R.6962（Schedule No. 3 rebate item 317.04）；dtic 汽车投资计划页；SARS 第 12V 条解释性说明草稿。
售后备件供应
此项为实务定性判断，官方未公布分模式的备件满足率统计，故不列具体数值。
SKD 的定位
出处：SARS 公报 No. R.6961（Schedule No. 1 Chapter 98 修订，含对成套原厂件的形态要求）。规划时不要预设 SKD 有独立优惠档。
退出难度
出处：gov.za《APDP Phase 2 Regulations》（参与者资格、申报与履约要求）。
总结：年销量小、要快速验证车型与价格带时走 CBU，但报价必须把关税、按车价递增的从价税、二氧化碳环境税与增值税四层完整叠乘，并把右舵适配与 homologation / LOA 列为前置项 —— 南非不接受到港后再改方向盘，未在南非注册过的左舵车拿不到 LOA。当出现「可预期的年销量」与「愿意承担产线、工装与本地供应链投入」时，才值得转向 CKD/SKD：本地生产可用 rebate item 317.04 的 PRC 折抵关税，电动车另享 VALA 40%、电池进口关税临时减半至 10% 与第 12V 条的 150% 投资扣除。当前 CBU 关税维续 25%，且 APDP 与 SAAM 2035 的复核预计 2026-09 完成、修订若获批准自 2026 年第四季度起实施，落地深度决策应把这一复核窗口纳入排期。
十六、附 · 风险矩阵按影响 × 发生概率定位优先级
| 影响 ＼ 发生概率 | 高 | 中 | 低 |
|---|---|---|---|
| 高 | 左舵车无法取得 LOA 与注册 | 从价税按车价递增，未计入报价误用 EU / UK 18% 优惠档而无有效原产地证明二手车或准新车未取得 ITAC 进口许可政策与费率年度变动 | |
| 中 | 海关估价未还原为 FOB汇率波动 | 二氧化碳环境税漏算或被迫按推定排放计征增值税税基（ATV）计算口径错误注册环节单证不齐燃油品质对车型选品的限制 | 反倾销与反补贴税 |
| 低 |
横轴为发生的可能性，纵轴为一旦发生的后果。右上角（高 × 高）是必须先处理的。
判断依据：车辆强制规范要求右舵配置（3.4.1.2），NRCS《LOA1》说明明示「未在南非注册过的左舵车不予签发 LOA，除依法豁免」，ITAC 指引亦载明 2009-05-27 起的左舵限制。到港后改装不能补救，车辆会卡在认证环节。避法：右舵版本必须在产品定义阶段确定，与澳洲、英国右舵产品线共用同一套适配设计。
判断依据：从价税税率 ＝ (0.00003 × B − 0.75)%、上限 30%，B 又含 15% 加成与已缴关税，即车越贵这一层越大；只算 25% 关税会严重低估落地成本（可占 CIF 的 20% 以上）。避法：把从价税作为独立一层入报价模型，并按当期兰特价试算两到三档车价。
判断依据：乘用车超出 95 g/km 的部分按 R146.00 / g·km 计征，且与关税、从价税并列（Part 3D 注 2），并进入增值税税基；未取得或未提交车型 CO2 测试报告时，改按 120 + 0.05 × 排量 的推定公式计算，结果通常高于实测值。避法：发运前取得车型排放测试报告，并把环境税单列向客户说明。
判断依据：8703 的 EU/UK 栏为 18%，但须以有效原产地证明为前提，且纯电（8703.80）不适用该 18% 档、仍按 25% 计征；漏办或错用会在查验时被追税加罚。避法：发运前锁定原产地证的签发能力，并逐税号核对六栏税率。
判断依据：南非对旧车进口实行严格管制，许可仅在规章列明情形（如永久回国的南非公民、正式移民、赛车、老爷车、特种车、继承车辆）下签发，且须先取得 NRCS 的 LOA。避法：不要以「新车」名义申报实际存在使用痕迹的车辆，许可与 LOA 两手都在发运前办妥。
判断依据：南非海关估价基础是 FOB，国际运费与保险费须在发票上分列且为实际发生额方可扣除；以 CIF 总额直接申报会把本不该计征的运费与保险计入关税与增值税基数。避法：要求供货方在发票上把国际运费与保险单列并提供实付凭证。
判断依据：ATV ＝（海关估价 + 10% 加成）+ 未退税税负，10% 加成不适用于 BLNS 原产；把 ATV 当成「海关估价 + 关税」会低估，把 BLNS 货物也加 10% 会高估。避法：在报价模板里固定写成四项相加，并标明原产国判定依据。
判断依据：APDP 与 SAAM 2035 的复核预计 2026-09 完成、修订若获批准自 2026 年第四季度起实施；二氧化碳环境税费率随年度预算调整（2024-04-01 起为 R146）；AfCFTA 栏为分阶段降税。避法：报价注明适用年份与法规版本，长短单分开或加政策变动条款。
判断依据：进口车注册须齐备 eNaTIS 表单、NRCS 的 LOA、SARS 的关税与税费缴纳证明，并由登记机关出具转介后才可申请 SAPS 无赃证明，任一环缺失都会停在注册而非清关。避法：把 LOA、报关单、税费凭证与车辆识别信息在发运前交叉核对一遍。
判断依据：Clean Fuels II（汽油与柴油硫含量不超过 10 mg/kg，并符合 SANS 1598 / SANS 342）已公报但实施日期为 2027-07-01，此前市面主流的柴油等级仍以较高硫含量为主，部分要求低硫燃油的车型存在适配限制。避法：选品阶段先核目标车型的燃油与排放要求，不要等落地后再补救。
判断依据：SARS 明确对认定为倾销或受补贴的进口货物另征反倾销/反补贴税，按从价或从量计征，措施随 ITAC 调查逐案变动，整车与零部件历史上都有过案件。避法：发运前按原产国与 8 位税号查询当期是否有生效措施，并把这项列为报价的可调项。
判断依据：关税、从价税与环境税按兰特计征，从价税与增值税又都以兰特价值为基数，兰特汇率波动会同步放大税基与落地成本。避法：锁定报价有效期与锁汇时点，并在报价中留出汇率余量。
十七、附 · 高频问题落地时真正会卡住的点
1一辆 CBU 燃油车在南非要交哪些税、按什么顺序算？
依次为：CIF 到岸价（南非海关估价按 FOB 口径）→ 进口关税（乘用车一般栏 25%；EU/UK 18%；SADC 免税；AfCFTA 自 2026-01-01 起 10%）→ 从价税（ad valorem excise duty，按 B ＝ 海关估价 × 1.15 + 已缴关税，税率 (0.00003 × B − 0.75)%、上限 30%）→ 二氧化碳环境税（乘用车超出 95 g/km 的部分 × R146.00/g·km）→ 增值税 15%（按 ATV ＝ 海关估价 + 10% 加成 + 关税 + 从价税 + 环境税）。四层是逐层叠乘，把各档相加会系统性低估总税负。
2混动车有税费优惠吗？
没有单独的优惠档。非插电混动归 8703.40 / 8703.50，插电混动归 8703.60 / 8703.70，关税栏与从价税公式都与同级燃油车相同；能省下来的只有二氧化碳环境税——排放低于 95 g/km 时该税为零，高于阈值就按超出部分计征。所以混动不该当作节税路径，只能当作减排量来算环境税。
3纯电车有税费优惠吗？
进口整车没有优惠：8703.80 的一般关税栏是 25%，且 EU/UK 栏也是 25%（即欧系燃油车 18% 反而低于欧系纯电），从价税同公式同上限；只有二氧化碳环境税归零（纯电无尾气 CO2，Part 3D 第 151.01 项的 8703 清单也未列入 8703.80）。优惠都在本地生产一侧：APDP2 的 VALA 对电动车设为 40%、为期 10 年，电动车电池进口关税临时减半至 10%，《所得税法》第 12V 条自 2026-03-01 起对本地电动车/氢能车产能投资给 150% 扣除。
4国内的左舵车型能进南非吗？方向盘怎么处理？
必须一开始就按右舵做，不能到港后再改。南非车辆强制规范要求右舵配置，NRCS 的 LOA 申请说明明示「未在南非注册过的左舵车不予签发 LOA，除依法豁免」，ITAC 指引也载明 2009-05-27 起的左舵限制。因此方向盘适配是产品定义阶段的前置设计工作与独立成本项，适配件建议做成独立 SKU，并与澳洲、英国右舵产品线共用同一套适配设计以摊薄成本。
5从价税（ad valorem excise duty）到底怎么算？
进口环节的计税价值 B ＝ 交易价值 + 15% + 已缴非退税关税（《1964 年关税与消费税法》第 65(8) 条），税率 ＝ (0.00003 × B − 0.75)%、上限 30%，乘算结果保留三位小数。以 B ＝ R700,000 为例，税率为 20.25%。它按车价递增，车越贵这一层绝对额越大，而且它又落入增值税税基，所以报价模型里必须单列。本地制造车辆用的是另一套口径（建议零售价不含 VAT 减 20% 的 A 值），两者不能互套。
6二氧化碳环境税怎么算、什么时候交？
乘用车按排放量中超出 95 g/km 的部分 × R146.00 / g·km 计征，自 2024-04-01 起；受管制的双排座小货车按 R195.00 / g·km、超出 175 g/km 部分。它由进口商在进口环节随关税与从价税一并缴纳（本地制造商按季度用 DA 177 自行申报），并与关税、消费税并列、进入增值税税基。若未取得或未提交车型 CO2 测试报告，海关按 120 + 0.05 × 排量（cm³）的推定公式计算排放量，通常高于实测值。
7二手车能进口吗？
原则上受严格管制：须先取得 NRCS 的 LOA，再向 ITAC 申请进口许可（表单 IE462），许可仅在规章列明的情形下签发，例如永久回国的南非公民、正式移民、赛车、老爷车、特种车与继承车辆等，须提交身份、境外永久雇佣证明与境外车辆登记证明等材料。ITAC 不收取服务费，但关税与各项税费照缴。
8整车进口的完整流程与关键单证是什么？
发运前先做两件前置工作：车型 homologation（SANS 10267）并取 NRCS 批复、按需申请 LOA；进口人须有 SARS 海关客户号（RLA 电子登记，或 DA 185 加相应附录）。到港后以 SAD 500 货物申报单报关（附海关计算工作单与发票、运输单证），缴纳关税、从价税、环境税与 VAT 并取得放行。最后在省级登记机关办注册：eNaTIS 表单、LOA、SARS 缴费证明与境外登记文件；登记机关出具转介后才可申请 SAPS 无赃证明。
十八、附 · 可复制工具模板单证自查清单 / 测算空表 / 选型打分表
① 单证自查清单发运前逐张勾选
单证自查清单
（逐张核验签发方、签章与有效期；缺一项即可能在目的港产生滞港费）
□ 商业发票与装箱单 —— 签发方：出口方
缺失后果：金额与贸易术语是关税、从价税与增值税的共同计征基础，与合同不一致时全部重算
□ 提单 / 运单 —— 签发方：承运人
缺失后果：收货人与通知方填错会导致无法换单提货，改单还有时间窗口限制，逾期只能整批压港
□ 原产地证明 —— 签发方：出口方或授权签发机构
缺失后果：决定关税适用档位的关键凭证，事后无法追补，凭证不到位只能按普通档位计征
□ 型式认证与进口许可文件 —— 签发方：认证机构
缺失后果：缺许可无法申报，属硬卡点；型式认证与实车配置不符要在到港后重办
□ VIN 清单与车辆技术文件（含方向盘配置说明） —— 签发方：制造方
缺失后果：缺 VIN 清单或配置说明只能整批压港，右舵适配无法逐台核对
□ 保险单 —— 签发方：保险方
缺失后果：CIF 口径下保险是计征基础的一部分，保额与险别不符会改变税费
□ 关税担保或关税递延安排文件 —— 签发方：进口方或报关代理
缺失后果：担保未落实会影响清关与放行节奏，担保与代理成本要一并计入资金计划② 进口税费测算空表算式固定，税率留空
进口税费测算空表 （税率一律填当期官方数值；本表只固定算式与顺序） 到岸价 CIF = ________ 1. 进口关税 = (海关估价（transaction value，FOB 口径）：货物在出口国装上运输工具前的所有费用计入；已分列的实际国际运费与保险费不计入。法律依据为《1964 年关税与消费税法》第 65(1)、66、67 条与《2014 年关税法》交易价值法) × ________% 2. 从价税（ad valorem excise duty） = (B ＝ 交易价值 + 15% 交易价值 + 已缴非退税关税（Part 1）+ Part 2 Section A 消费税；87.03 项下无 Section A 具体消费税，故进口环节 B ＝ 海关估价 × 1.15 + 进口关税。依据《1964 年关税与消费税法》第 65(8) 条与 Schedule No. 1 Part 2B 第 126.02–126.05 项注 2(b)) × ________% 3. 二氧化碳环境税（CO2 emissions levy） = (按排放量中超出阈值（乘用车 95 g/km；受管制双排座货车 175 g/km）的 g·km 数计征。排放量以车型测试报告的 CO2 值为准；未取得或未提交报告时按推定公式计算：排量 ≤ 3 000 cm³ 时为 120 + 0.05 × 排量（cm³），＞ 3 000 cm³ 时为 175 + 0.05 × 排量。依据 Schedule No. 1 Part 3D 注 1、注 2、注 5 与第 151.01 项) × ________% 4. 增值税 VAT（进口环节） = (ATV ＝（海关估价 + 10% 海关估价）+ 未退税税负（进口关税 + 从价税 + 环境税）。10% 加成不适用于 BLNS 原产货物。依据《1991 年增值税法》第 7(1)(b)、13(2) 条与 SARS《进口商应缴税费》口径) × ________% 5. 关税分类（HS 8 位税号） = (关税、从价税与经济特区外的环境税都以 8 位税号为前提：8703 各子目决定关税档位（含 EU/UK、SADC、AfCFTA 等优惠栏），也决定是否落入 Part 2B 第 126.03 项与 Part 3D 第 151.01 项) × ________% 合计税负 = 上述各项之和（注意：逐层叠乘，不能把各档税率直接相加）
③ CBU / CKD 选型打分表维度取自本页附 A
CBU / CKD 选型打分表 （每项按 1–5 分打分，1 = 明显不利于该方案，5 = 明显有利） 维度 CBU 整车 CKD 散件 适用进口关税档 ____ ____ 从价税计征基础 ____ ____ 二氧化碳环境税 ____ ____ 方向盘配置与适配 ____ ____ 型式认证与准入 ____ ____ 许可与登记主体 ____ ____ 单车到岸成本构成 ____ ____ 缴税时点与资金占用 ____ ____ 投产周期 ____ ____ 可享受的产业激励 ____ ____ 售后备件供应 ____ ____ SKD 的定位 ____ ____ 退出难度 ____ ____ 合计 ____ ____ 结论：____（差 3 分以内说明两种方案接近，应回到资金占用与投产周期再比一次）
十九、本页存疑与口径说明哪些数值没拿到权威出处，如实列出
- 机动车二氧化碳环境税的当期费率可核到的最新官方文件为 2024-03-28 公报 No. R.4553（自 2024-04-01 起 R146.00 / g·km，乘用车超出 95 g/km 部分），SARS 2025 年政策文件 SE-CD-02 亦沿用 R146；2025 与 2026 年度的关税修订公告清单中未见 Part 3D 调整。替代口径：按 R146.00 加适用年份标注，并在 schedule 与风险矩阵中提示年度预算仍可能上调、报关当日须以现行费率为准。
- 增值税 ATV 是否明确包含二氧化碳环境税未逐字取得「环境税计入 ATV」的条文原文。替代口径：依 SARS《Duties and Taxes for Importers》的「(海关估价 + 10%) + 未退税税负（any non-rebated duties levied on the goods）」表述，把进口关税、从价税与环境税一并计入 ATV；并以 Schedule No. 1 Part 3D 注 2（环境税与 Part 1、Part 2 的关税及消费税并列征收）作为旁证。三条算例都按这一口径编制。
- 进口整车从价税的实务计税基础（B 与 RRP 两套口径）《1964 年关税与消费税法》第 65(8) 条把进口货物的从价税计税价值定义为 B（交易价值 + 15% + 已缴非退税关税），而 SARS《SE-ADV-02-A01》又表述为「机动车从价税按建议零售价（RRP，不含 VAT 与该项从价税）评估」，其算例为本地制造。替代口径：进口按第 65(8) 条的 B 处理、本地制造按 RRP 减 20% 的 A 处理，并在档位说明中明示两者不可互套。
- 8703 各 8 位税号的逐条税率只从 2025-10-03 公报 No. R.6710 取到 8703 中听诊车/救护车及部分「Other」行的六栏税率（General 25%、EU/UK 18% 或 25%、EFTA 25%、SADC 免税、MERCOSUR 25%、AfCFTA 10%、听诊车 20%），未逐条核对全部 8 位税号，也未核对新车与已用车的行差。替代口径：按「一般 25% / EU-UK 18% / SADC 免税 / AfCFTA 10%」的档位区间表述，并注明以报关当日 8 位税号为准。
- 纯电（8703.80）是否列入 Part 3D 环境税清单2024-04-01 版 Part 3D 第 151.01 项的 8703 清单含 12 个子目（8703.21.90 至 8703.90.90），其中不含 8703.80（纯电）。替代口径：按「纯电无尾气 CO2、未列入 item 151.01，故环境税为 0」处理，并把清单是否随年度更新列为风险与复核项。
- SKD / CKD 是否有独立关税档未检索到南非为 SKD 或 CKD 单列关税档的文件，只检索到原厂件（Chapter 98）20% 的名义档（ITAC Minute No. M15/2024）与成套件的形态条件（公报 No. R.6961）。替代口径：按「散件按件归类、原厂件 20%、成套件另条件」表述，并要求逐批与报关代理确认归类口径，本文件未给 SKD 单独数值。
- 新车整车是否需要 ITAC 进口许可只确认二手车、旧发动机与旧件须 ITAC 许可（表单 IE462，限规章列明情形）。替代口径：按「新车整车未检索到同类许可要求，须 NRCS 的 LOA；实际以当期进口管制清单为准」表述，并在 cbu 中把 ITAC 许可明确限定在二手车情形。
- 「方向盘适配」的合规边界官方口径是「未在南非注册过的左舵车不予签发 LOA、不得注册上牌」，与本页把方向盘适配列为前置成本项并不矛盾：适配须在产品定义阶段做右舵版本，而不是到港改装。但未检索到「左舵改右舵后可否取得 LOA」的明文规定。替代口径：按最严口径表述（不做到港改装预设），并在风险矩阵中把左舵列为高影响、高概率项。
- 反倾销与反补贴税在整车上的现行措施SARS 明确对倾销或受补贴的进口货物另征反倾销/反补贴税，但本文件未逐案核对 87.03 项下现行有效的措施清单。替代口径：只在风险矩阵中提示该风险（中影响、低概率），不给具体税率，要求发运前按原产国与 8 位税号查当期措施。
- 本地组装路线的投产周期与门槛数值APDP2 规章与 AIS 指引给出的是产量与资产门槛（如 AIS 对 OEM 要求年产 5 万辆/厂、24 个月内达成），未公布统一的投产周期。替代口径：cbu 中对投产周期只作定性说明，不填具体月数；门槛数值按官方指引原文标注年份与出处。
二十、下一步
这份材料回答的是「南非落地要先算哪些项、先办哪些事」。区域包是按需新增并校验的：目标市场不在清单里，或者想核对某一项在当期法规下的具体要求，把国家与城市告诉我们，我们按同一套口径出一份对应版本。
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以上为税种与监管体系的结构性口径，用于报价前先想清楚「要算哪些项」；具体税率、门槛与优惠条件各国调整频繁，以目的国当期法规与我们的区域包校验结果为准。