哈萨克斯坦汽车进口：税费档位、清关流程与准入认证

哈萨克斯坦的进口车落地成本，先要拆成「税费 / 流程 / 准入」三件事。税费这一侧，哈萨克斯坦的进口环节由进口关税 → 报关费（таможенный сбор） → 消费税（акциз） → 进口增值税（НДС） → 回收利用费（утильсбор） → 首次登记费（сбор за первичную регистрацию）组成，以 CIF 到岸价为起点逐层计征；流程这一侧，从主体资格到注册上牌共 10 个环节，其中 3 个环节过不去就会整批停住。本文把两边拆开写，每个税率都带适用年份与出处，数据核对日期 2026-10-14。

归类：政策 · 各国税收与流程。对应区域包：哈萨克斯坦区域包；16 国横向对照见 政策中心。本文只写档位结构与出处，不构成报价依据。

一、先看结论

• 关税（CBU）：ЕТТ ЕАЭС 15%；同一组税号在哈萨克斯坦 WTO 义务清单内为 0%。
• 消费税：排量超过 3,000 см³ 的乘用车，100 тенге/см³（按整机排量计）。
• 进口增值税：16%。
• CBU / CKD：散件不自动享受低档：须先与哈方法人签订车辆工业组装协议，才谈得上关税与税收优惠；未签约的散件按件归入各自税号计税。
• 准入卡点：准入需完成车型认证与符合性文件，按欧亚经济联盟统一技术法规执行。
• 落地流程：10 个环节，3 个卡点（申报主体身份确认 / 车型认证与联盟技术法规 / 回收利用费（报废税）计征）；卡点不过，后面的清关、缴税与上牌都不会开始。

二、税种与计税链路

哈萨克斯坦适用欧亚经济联盟（ЕАЭС）统一关税，进口环节是「比例税 + 定额费」的混合结构，不是单纯逐层叠乘，也不是各档简单相加：(1) 关税按 CIF 完税价格计征；(2) 报关费按份收固定金额（以 МРП 计），进入增值税税基；(3) 消费税要么按排量定额（тенге/см³），要么按购车价比例（车价达到 18,000 МРП 以上），两者都不是对 CIF 的比例；(4) 增值税按（CIF + 关税 + 消费税 + 报关费）累计计征，这是唯一一层叠乘；(5) 回收利用费与首次登记费是定额费，与 CIF 无关，按排量/车龄与 МРП 计算。因此只把比例档（关税 + 增值税）相加会低估：简单相加约 31%，叠乘后仅这两项就相当于 CIF 的约 33%（差额来自增值税的税基含关税与报关费）；而真正容易被漏掉的是定额部分——回收利用费在 2,001–3,000 см³ 档折合 CIF 的约 10%，比「四舍五入」的误差量级大得多。本文件所有数值均为档位/单值并标注适用年份与出处，不构成当期法定税率承诺。

三、档位、适用年份与出处

下表按税目逐项列出。每一行的「档位、适用年份与出处」都保留了原始调研里的适用年份与来源链接 —— 看这张表时先确认年份，再看档位：同一税目在不同年份可能不是同一个数。

分年生效表（均为已检索到的现行文件）：(1) 新税法典《Кодекс РК № 214-VIII》自 2026-01-01 生效，增值税由 12% 升至 16%（第 503 条），消费税与登记费条款同步重编（第 536/537/615 条）；(2) 《О республиканском бюджете на 2026–2028 годы》第 7 条自 2026-01-01 起把 МРП 定为 4,325 тенге，回收利用费基础额随之升至 50 МРП = 216,250 тенге，报关费 6 МРП = 25,950 тенге；(3) 生态部令 2026-03-20 第 54 号自 2026-05-07 起对自俄、白进口车辆适用第二栏高系数；(4) 欧亚经济委员会理事会 2025-12-23 第 110 号自 2026-01-01 起把哈萨克斯坦 WTO 清单中的 8703 80 000 2/9 替换为 8703 80 000 3/4/5/8（0%）；(5) 政府令 № 763 修改案自 2026-09-22 起要求自然人须在车辆放行进入自由流通前取得回收利用费缴纳凭证（ПП РК 修改件，第 23 条）；(6) 自 2026-09-26/28 起（不同要求的日期口径存在 9 月 26 日与 28 日两种表述）自然人个人自用进口须满足「一车/年、车龄 ≤5 年、欧五及以上、按旅客报关单申报」。以上以报关当日现行文本为准。

涉及年份：2026。跨年订单按交付年份取档，不能拿今年的数报明年的价。

四、三条动力路线各算一遍

算例的用途不是给报价数字，而是把「逐层叠乘」的算式与顺序摆出来。下面三组税率都是示例占位值，不是当期法定税率；真要报价，必须回到上一节的档位表与当期法条。

燃油（ICE）

关税 15%（ЕТТ）为最大比例项；2,001–3,000 см³ 档不触发消费税（消费税只在 >3,000 см³ 或车价 ≥18,000 МРП 时发生），但回收利用费按 5.0 系数全额缴，折合 CIF 的约 10%

假设 CIF = 100 的某燃油乘用车（排量按 2,001–3,000 см³ 档、商业进口、按报关单 ДТ 申报）。占位费率：进口关税 15%、消费税 0（未达 >3,000 см³ 且车价低于 18,000 МРП）、增值税 16%、报关费 6 МРП。定额费换算口径：假设 CIF = 100 对应到岸货值 10,800,000 тенге（约 20,000 美元，占位汇率 540 тенге/美元），据此把定额费折成 CIF 口径——报关费 25,950 тенге ≈ 0.24、回收利用费（系数 5.0）1,081,250 тенге ≈ 10.01、首次登记费（50 МРП）216,250 тенге ≈ 2.00。以上 15%/16% 与货值假设均为示例占位值，用于演示算式与顺序，不是当期法定税率，也不构成报价依据。

结论：CIF = 100 的燃油整车落地约 45.69（占位口径），其中比例税（关税 + 增值税）33.44、定额费（报关费 + 回收利用费 + 登记费）12.25，定额部分占落地附加成本的约四分之一，这是最容易漏掉的一块。「各档相加」与「逐层叠乘」的差额在于增值税：把 15% 与 16% 简单相加得 31%，而叠乘后为 15 + 18.44 = 33.44，相差 2.44 个百分点——原因是增值税按（CIF + 关税 + 消费税 + 报关费）计征，而不是只按 CIF 计征；回收利用费与登记费是定额，不参与叠乘，但必须单独加上。以上为示例占位值，不是当期法定税率。

混动（HEV / PHEV）

结构与燃油完全相同，没有独立优惠档；回收利用费按内燃机排量取系数，纯电的 0 系数对混动不适用——混动只能靠排量小一档少缴，不能指望「新能源」身份免税

同为商业进口的混动乘用车，排量按 1,001–2,000 см³ 档（比燃油例小一档），CIF = 100。占位费率：进口关税 15%、消费税 0、增值税 16%、报关费 6 МРП。定额费换算口径同前：假设 CIF = 100 对应到岸货值 10,800,000 тенге，回收利用费（系数 3.5）756,875 тенге ≈ 7.01、报关费 ≈ 0.24、首次登记费 ≈ 2.00。以上为示例占位值，不是当期法定税率。

结论：混动落地约 42.69（占位口径），比同档排量的燃油车低约 3.0——低的那 3.0 全部来自回收利用费换了一个更小的排量档（3.5 对 5.0），与「混动」本身无关。政策上混动不在纯电的 0 系数范围内，因此不存在「新能源免税」这条路。「各档相加」与「逐层叠乘」的差额同样出现在增值税：简单相加 15% + 16% = 31%，叠乘后为 33.44，差 2.44 个百分点，原因是增值税税基含关税与报关费。以上为示例占位值，不是当期法定税率。

纯电（BEV）

回收利用费 0 系数，关税可在 ЕТТ 15% 与 WTO 清单 0% 之间取低；但取 0% 的车辆禁止再出口至联盟成员国，只能在哈境内流转，这是「省税」与「流通半径」的取舍

CBU 纯电整车，商业进口，CIF = 100（假设在哈境内销售、不再出口联盟成员国的情形，故关税按 WTO 清单占位 0%）。占位费率：进口关税 0%、消费税 0、增值税 16%、报关费 6 МРП；回收利用费取纯电 0 系数。定额费换算口径：假设 CIF = 100 对应到岸货值 10,800,000 тенге，报关费 25,950 тенге ≈ 0.24、首次登记费（0.25 МРП = 1,081.25 тенге）≈ 0.01。以上 0%/16% 与货值假设均为示例占位值，不是当期法定税率。

结论：纯电整车落地约 16.29（占位口径），与燃油的 45.69 差约 29.4，差额来自三处——关税档（0% 对 15%）、回收利用费（0 对 10.01）、首次登记费（0.01 对 2.00）。但这条路径有代价：按 WTO 税率进口的商品被禁止再出口至联盟成员国，只能在哈境内消化；若这批车要卖到联盟其他国家，就得回到 ЕТТ 15% 并按 15% 重算。因此纯电的落地成本不是一个数，而是「境内流转」与「联盟流转」两个数，报价前必须先定流通半径。比例税部分的「相加 vs 叠乘」差额在本例中仅 0.04（简单相加 16% 对叠乘 16.04），因为关税为 0 时增值税税基只多了报关费。以上为示例占位值，不是当期法定税率。

五、CBU 整车还是 CKD 散件

本节对比整车进口与散件本地组装在关税、定额费、认证、资金与流通半径等维度的差异，用于判断何时应从整车转向散件。

• 适用进口关税档：关税档不是「整车/散件」自动分档，而是「是否入清单」与「是否签约组装」两件事共同决定。出处：ЕЭК 第 81 号决议附录 3、第 110 号决议；《工业政策法》第 63 条
• WTO 清单档的流通限制：「省关税」与「联盟流通半径」是互斥选项，这是本市场最容易被忽略的一次取舍。出处：КГД ВТО 专栏与外贸参与者须知 https://www.kgd.gov.kz/ru/section/vto 、 https://kgd.gov.kz/ru/content/pamyatka-dlya-uchastnika-ved-1
• 增值税：散件的增值税优势来自协议，而不是来自「散件」本身。出处：税法典第 503 条；《工业政策法》第 63 条
• 回收利用费（утильсбор）：回收利用费是定额，不随 CIF 变化，压不到「按比例摊薄」的效果；它按台数计量，产量越大总额越高。出处：生态部令第 448 号及第 54 号修订
• 消费税（акциз）：消费税不区分进口与本地生产，只区分排量与车价，把它当成「进口税」会算漏。出处：税法典第 536/537 条
• 认证主体与文件：缺 ОТТС/СБКТС 是硬卡点，不能到港后补办。出处：ТР ТС 018/2011；统一登记册服务 http://tsts.ksm.kz/index.php
• 最低规模 / 产量门槛：散件要有足够产量摊薄产线，否则优惠覆盖不了固定投入。出处：《工业政策法》第 63 条第 2 款
• 报关与单证成本：散件的固定报关成本更高，但可分批摊薄资金占用。出处：政府令 № 171
• 资金占用：散件对现金流更友好，但前期资本门槛高。
• 投产周期：散件是中长期布局，不适合短期试水。
• 个人自用口径可及性：商业方案套用个人低档口径是本市场最常见的踩坑点。出处：ЕЭК 第 107 号决议；2026 年进口规则调整（inform.kz、kapital.kz 转述主管机关口径）
• 退出难度：散件是重资产、长周期承诺，须在签约前把本地化考核指标算清楚。

六、清关与落地流程

标「卡点」的环节过不去，后面全部不动

流程里最容易失手的几处，按发生顺序列在下面。它们大多不是税率问题，而是「先做什么、后做什么」的顺序问题。

• 个人进口与商业进口的税率与手续口径不同，必须区分申报主体；用个人口径给商业方案报价会直接算错。
• 回收利用费（утильсбор）是最容易漏的一项：个人低排量车型有减免，商用车必须计入，不要按乘用车口径套用。
• 二手车消费税按车龄与排量叠加计算，与新车口径不同，不能沿用新车税率。
• 本地组装享关税与税收优惠，散件进口成本优势明显，落地深度是报价前的关键决策。
• 联盟内统一关税与技术法规、成员国流通规则一致，认证与关税一次覆盖多国，这是辐射周边的基础。
• 新能源车在税收与通行方面有优惠措施，需按当期政策确认，不要按常规车型口径预估。
• 陆运通道占比高，运输周期与滞港/滞站成本对资金占用影响显著，需单独测算。

七、准入、认证与本地化门槛

税费决定落地成本，准入与本地化门槛决定货能不能落地。这两件事在报价阶段经常被合并成一句「还要办认证」，但哈萨克斯坦的关卡位置、认证主体与有效期各不相同，下面按区域包里维护的口径列出来。

• 准入需完成车型认证与符合性文件，按欧亚经济联盟统一技术法规执行
• 左舵、靠右行驶
• 联盟内统一关税与技术要求，成员国之间流通规则一致，可辐射周边市场
• 个人进口与商业进口的税率与手续口径不同，必须区分申报主体

政策口径（会随年度预算、产业计划与行政令调整）：

• 中亚最大的整车市场，同时是辐射周边国家的组装与分拨节点
• 对本地组装给予关税与税收优惠，散件进口成本优势明显
• 新能源车在税收与通行方面有优惠措施

八、风险矩阵：哪些环节会真的卡住

本节按影响（impact）与发生概率（likelihood）定位哈萨克斯坦整车进口的主要风险点，每条给出判断依据与规避方式。

九、法律与政策依据

下面这些法规是上一节档位的法律载体。看具体税率时，先确认它属于哪一部法、哪一版附表、从哪一天生效。

十、未查证项与替代口径

调研里没拿到权威出处的项，这里如实列出，并写明所用替代口径 —— 不隐藏存疑，也不把估算写成确定值。

• ЕТТ 15% 与 WTO 清单 0% 在实际税号上的适用条件（是否需备案、是否有额外限制）：已确认两组官方来源：第 81 号决议附录 3 把 8703 80 000 3/4/5/8 定为 15%，第 110 号决议把同一组税号放入哈萨克斯坦 WTO 义务清单（0%）。但未取得逐税号的操作性说明（例如是否需在申报中额外附具清单引用、是否存在按用途或数量限制的条件）。替代口径：以「两者取低」的通行做法处理，并明确写入「按 WTO 税率进口者禁止再出口至联盟成员国、只能在哈境内流转」这一已知限制（КГД ВТО 专栏口径）；实际适用以报关时海关认定为准。
• 非 8703 80 项下燃油/混动乘用车的现行关税单值：未取得 2026 年官方逐税号的乘用车关税税率表原文（ЕТТ 税率表文件量大，未能逐税号核对）。替代口径：采用哈国行业计算口径普遍引用的 15%，并在档位说明中标注为区间/行业口径；另提示车龄较大车型可能另有以欧元/см³ 计的最低档（该规则仅见于行业计算器，未取得官方原文，故未写入 bands）。
• 「车龄 >7 年乘用车最低 0.6 €/см³」这一规则：行业清关计算器提到「ДТ 口径下 15%，但车龄超过 7 年不低于 0.6 €/см³」，未在官方文件中逐字核实。替代口径：不把该数值写入 bands，只在算例与说明中以「车龄较大车型另有以欧元/см³ 计的最低档」提示，要求按报关时 ЕТТ 与海关法认定。
• 个人自用统一税率的分档与最低额沿革：以 ЕЭК 官方 PDF（第 107 号决议附件 2）为口径，给出 ≤3 年 54%/48% 并设 2.5–20 €/см³ 最低额、3–5 年 1.5–3.6 €/см³、>5 年 3.0–5.7 €/см³ 的区间，但该附件页面的修订沿革（至 2026-02-24 第 35 号等）未逐条比对每个数字。替代口径：只写区间并标注年份，不写单值；具体车辆须按报关当日附件 2 的表述逐档核对。
• 回收利用费是否仍存在针对自然人的额外减免档：2026 年口径下 M1 乘用车为一张统一系数表（非俄/白来源 0/1.5/3.5/5.0/11.5），未见针对自然人自用车辆的独立减免条目；但国内讨论中长期存在「个人低排量减免」的说法。替代口径：按现行第 448 号令（经第 54 号修订）系数表执行，并把「是否存在自然人专属档」列为需在缴费前向 РОП 运营方确认的事项。
• 报关费是否计入进口增值税税基：税法典第 503 条只规定税率与「适用于应税进口」，未逐字给出税基中是否包含报关费。替代口径：采用哈国清关行业与本地计算器的一致口径「НДС ×（完税价格 + 关税 + 消费税 + 报关费）」，并在算例中把报关费单独列行，便于读者按自身认定替换。
• 散件（CKD/SKD）的具体关税与增值税优惠幅度：优惠来自与哈方法人签订的车辆工业组装协议（《工业政策法》第 63/65 条），属个案审批，官方未公布统一档位表。替代口径：只描述机制与前置条件（点数化本地化的焊装、涂装含阴极电泳、车身/驾驶室总装与产能资产门槛），不给出具体税率数字，避免把个案结果写成通用档位。
• 个人自用进口新规的生效日期存在 26 日与 28 日两种口径：第 474 号令（2026-09-23）自 2026-09-26 生效，而「一车/年、车龄 ≤5 年」的要求在部分转述中写作自 2026-09-28 起适用；不同要求日期不一致。替代口径：统一表述为「2026 年 9 月 26/28 日（不同要求的日期口径存在两种表述）」，并提示以主管机关当期公布为准。

十一、常见问题

Q：一辆整车进口到哈萨克斯坦要交哪些钱、按什么顺序算？

A：顺序为：CIF 到岸价 → 进口关税（ЕТТ 15%，或列入 WTO 义务清单的税号 0%）→ 报关费（6 МРП/份，2026 年 25,950 тенге）→ 消费税（>3,000 см³ 按 100 тенге/см³；车价 ≥18,000 МРП 按 10%）→ 进口增值税（16%，税基为完税价格 + 关税 + 消费税 + 报关费）→ 回收利用费（50 МРП × 排量系数）→ 首次登记费（按车龄 0.25/50/500 МРП）。只有增值税是叠乘，关税按 CIF 计，消费税与后两项是定额或独立比例。

Q：回收利用费（утильсбор）怎么算？个人和公司一样吗？

A：算法是基础额 50 МРП（2026 年 = 216,250 тенге）× 排量系数：非俄/白来源的 M1 乘用车为纯电 0、≤1,000 см³ 1.5、1,001–2,000 см³ 3.5、2,001–3,000 см³ 5.0、>3,001 см³ 11.5；混动按内燃机排量取系数。自俄、白进口自 2026-05-07 起改用第二栏高系数（60/22/136/164/246）。个人与法人适用同一张系数表，差别在缴纳时点：法人于首次登记前、自然人在 2026-09-22 起须在车辆放行进入自由流通前取得缴清凭证。

Q：个人自用进口和商业进口差别到底在哪？

A：个人自用走旅客报关单，按 ЕАЭС 统一税率（≤3 年按车价 54%/48% 并设最低欧元/см³；3–5 年、>5 年按排量定额），限一车/年、车龄 ≤5 年、欧五及以上（2026 年 9 月起）；商业进口走报关单 ДТ，按关税 + 报关费 + 消费税 + 16% 增值税。两者的回收利用费与登记费算法相同。用个人口径给商业方案报价会直接算错，这是本市场最常见的踩坑点。

Q：纯电车有优惠吗？混动算不算新能源优惠？

A：纯电有两项：回收利用费取 0 系数，以及在哈萨克斯坦 WTO 义务清单内可适用 0% 关税（税号 8703 80 000 3/4/5/8）。但按 WTO 税率进口的车辆禁止再出口至联盟成员国，只能在哈境内流转；若要卖进联盟其他国家，须按 ЕТТ 15% 申报。混动不属于纯电范畴：回收利用费按内燃机排量取系数，0 系数不适用，因此混动没有「新能源免税」这条路，只能靠排量档小一档少缴。

Q：消费税什么时候会被触发？谁来交？

A：两种情况：排量超过 3,000 см³，按 100 тенге/см³（按整机排量）；或者购车价达到 18,000 МРП 及以上（2026 年 77,850,000 тенге，МРП 取 1 月 1 日值），按购车价的 10%。进口车按完税价格确定购车价，纳税人是对应车辆的购买方或进口方。3,000 см³ 以下的常规车型在进口环节不缴消费税。

Q：报关与注册前必须准备哪些认证文件？

A：按 ТР ТС 018/2011：单车/小批量凭 СБКТС（结构安全证书，由哈方认可实验室出具，信息进入联盟统一登记册），批量车型凭 ОТТС（型号批准）。申报侧需要报关单、商业发票与装箱单、运输单证、原产地文件；自然人另需旅客报关单与 ЭПТС。缺认证文件属硬卡点，到港后无法补办。

Q：整车进口和散件本地组装，什么时候该转 CKD？

A：只有当预计销量能支撑产线、且愿承担点数化本地化的初始要求（焊装、涂装含阴极电泳、车身/驾驶室总装与产能资产门槛）和约 1–3 年投产周期时，转 CKD 才有意义——优惠来自与哈方法人签订的车辆工业组装协议，而不是「散件」本身。另外要注意：回收利用费是按台定额，散件模式并不能把它压成 0（纯电除外），所以决策前要先把定额费逐项算清，再谈比例税。

Q：2026 年有哪些必须记住的时间点？

A：1 月 1 日：新税法典生效，增值税升至 16%，МРП 定为 4,325 тенге（回收利用费基础额同步升至 216,250 тенге），WTO 清单中 8703 80 000 3/4/5/8 的 0% 生效；5 月 7 日：自俄、白进口车辆改用第二栏高系数；9 月 22 日：自然人须在车辆放行前取得回收利用费缴纳凭证；9 月 26/28 日：自然人个人自用进口限一车/年、车龄 ≤5 年、欧五及以上。参数以报关当日现行文本为准。

十二、和站内其他板块怎么配合

同一市场已经写过的具体问题：中亚多国并跑，规则差异怎么落。

• 16 国税费总览与横向对照：政策中心。
• 本国区域包（税费框架、CBU/CKD 与来源）：哈萨克斯坦区域包。
• 这些规则在系统里怎么落地：产品矩阵 · 海辕·证 · 出口合规与单证 · 海辕·车 · 整车出口经销。
• 同一市场的既有文章：政策与准入 · 当地税务 · 区域市场观察。
• 流程与单证：合规与单证 · 结汇与退税 · 区域包与海外落地。
• 按国家开包的机制说明：区域包机制 · 海外业务服务标品。

说明：本文为〈算数·海辕〉配套的结构化业务说明，税率与流程按公开官方来源整理并标注核对日期，不构成报价或法律意见；文中不含真实客户数据与虚构经营数字。